流动资产管理（三）在线视频

应收账款管理作为企业的应收账款

它的主要的功能就是为了增加销售

也就是说应收账款由于赊销产生增加销售

减少存货

增加企业的利润

它必然会带来一些影响

影响主要是应收账款会发生成本

第1个成本就是机会成本资金被对方的企业占用

发生了机会成本

第二

管理应收账款发生的成本

例如我们的应收账款的账龄催收等这些费用

还有我们的坏账成本

那么也就是企业无法收回的应收账款带来的损失

应收账款的管理的我们的目标

就是尽可能的发挥应收账款

的这样的一个竞争的这样的优势

我们通过赊销扩大企业的销售

扩大企业的利润

降低了企业的存货

但是还要尽可能的降低应收账款带来的机会成本

扩张损失和管理成本

最大限度的提高应收账款投资的效益

那么这两个之间的关系也是一个相互的关系

第一扩大了销售

带来了利润

但是也必然增加了成本

所以我们在对于应收账款的管理的过程中

要把握一个思想

就制定它的应收账款的政策

我们又称为信用政策

信用政策包括三个方面

第一信用标准

二信用条件

三收账政策

信用标准是什么

它是企业统一向顾客提供商业信用而提出的基本要求

我们也可以理解为最低要求

最低要求就是说你这个客户达到了我基本要求之后

我就可以提供给你一个赊销

但赊销的时间是否有现金折扣等

那么我们第2个内容就是信用条件

信用条件是企业要求顾客支付赊销款项的条件

包括信用期限

包括现金折扣中的折扣期限和现金折扣率

就是折扣期限和现金折扣

其中信用期限就是同意给你赊销跟你赊销多长时间

但是作为企业来说

发生了应收账款

也是希望它尽可能的收回

因此会提出一个现金折扣

就是说如果你在试用期限中的多少天以内

能够提前偿还货款的话

我给你他的现金折扣就是货款上的一个优惠

所以包括折扣期限和现金折扣

第3个方面就是我们的收账政策

就是说当我们的信用条件被违反了

违约了就到期不偿还了

企业应该采取的一个收账策略

如何收账

往往通过我们的资料整理会发现研究发现

当我们增加一部分收账费用

就是催收接收帐费用的时候

我们的坏账的成本坏账的数量一定的下降

但是如果我们的收账费用持续的增加

超过了我们的坏账损失下降的比例

甚至坏账不在减少的时候

我们这时候就停止你的收账催收

所以这个就是我们的收账政策

好

关于我们的应收账款的信用政策

我们主要包括三个方面

前面分析的是单向的信用政策

但是要制定最优的信用政策

我们应该把信用标准

信用条件

收账政策结合在一起

考虑它的信用标准

信用条件和中上政策的综合的变化

主要表现在对销售额

应收账款的机会成本

坏账成本

收账成本的影响

决策的原则很简单

如果赊销了带来的总的收益的增加

大于因赊销带来的总的成本的增加

那么这时候我们就不采取这样的一个信用标准

和这样的一个信用政策

反过来增加的收益大于因赊销带来的总成本的话

我们就采用这样的一个信用政策

那么还有一种情况

如果当初我们采用赊销的试用期限是30天

我们现在希望能够延伸到50天、60天

这样信用的条件的期限增加了

势必带来我们的应收账款增加收益增加

但同时也带来我们的成本增加

那么就用我们没有变化和变化之后分别带来的收益的

差额来计算哪种差额大我们就才选用哪种政策

所以我们的计算就是差额收益

它的计算

首先计算我们的赊销带来的

或者变化之后带来的增加的利润

然后再来计算我们的增加的成本

他们的影响

好

那么关于应收账款的日常的控制

我们的就可以体现出来

第一企业的信用调查

不管是直接还是间接

直接到企业里面的相关资料去查询

还有到过我们相关的部门

到过银行

中央银行

中国人民银行去进行资信调查

还是走访等进行信用调查

还有企业的信用评估

包括5C评估法

信用评估法

还有监控

应收账款

按账龄分析

还是其他的分析

还有催收应收账款等这些来进行他的日常控制

以保障我们的信用政策

信用管理执行得更好

那么应收账款介绍完之后

我们再来看一看存货的规划与控制

关于存货

它包括企业的原材料

燃料及主要材料

低值易耗品

包装物

在产品存货

产成品等

这些都属于存货的概念

那么存货的产生它的目的就是

为了保障生产的正常的进行

有利于销售可以防止意外事件造成的损失

便于组织均衡生产

降低产品成本

所以我们的资本占用会指的是它的资金的占用

从购买原材料的刚开始资金就一直被占用

一直占用到我们的产品的销售为止

所以我们关于存货的这样的一个管理中

我们除了日常的存货管理之外

还有一个经济批量如何采购你的最合理的数量

已降低它的资金占用的成本是一个非常重要的命题

因为我们在所有的资产管理中

流动资产管理中

存货占用的比例非常大

我们之前进行财务分析的时候

存货周转率的计算就是非常重要的一个指标

好

那么存货会发生哪些成本呢

一采购成本

第二订货成本

3

储存成本

采购成本分为两个部分

一部分购买材料

而支付的代价

比如说单价10元

你购买100公斤

那就是1000元

那么还有一部分就是由于我们采购过程中发生的一些

其他的相关的费用

我们可以理解为叫订货成本

那么主要表现在我采购一次要支付的一些费用

比如我们之前在没有我们互联网的时候

甚至没有网上预订什么

很多企业要专门派我们的采购员要到企业里面去采购

那么这时候采购一次往返的采购员的

这样的一个出差的费用就会增加一次

但是我们目前为止

我们在这方面如果通过网上订购

我们不需要发生费用

但是我们有一些费用还是要发生的

我们采购一次

那么它就会发生一次运费

运费要只用到我们企业里面这一部分成本也是会增加的

随着采购的次数增加

我们的订货成本就会增加

那么如果这一年总的采购数量固定的话

采购成本是固定的

财务控制估计的

采购来了之后

到了企业里面就会增加资金占用的成本

我们称为叫储存成本

储存成本

你采购的数量越多

你订货的次数就越少

订货成本就越少

但是你的储存成本就会越多

那么在采购成本

进货成本和储存成本中

其实每一个成本按照我们的管理会计里面的

成本习性分析

都称为变动成本和固定成本

所以我们在这里更考虑是变动的进货成本

和变动的储存成本

而在这个模型里面固定的成本费用

因为不属于可变的

所以我们在这里做一个研究

因为它是一个无关成本的

好

我们现在来介绍一下

如何采用经济批量的分析方法来确定最佳的采购数量

使得我们在一定时期内的储存成本

和订货成本总和是最低

这就是经济批量模型

但经济批量模型我们用变动的储存成本加上变动的订货

成本之和等于总成本

由于数量是它的一个变量

所以我们通过它对它求导之后得出计算出我们的经济

批量的计算这个指标

我们用经济批量指标来去确定我们的采购数量

那么但是在现实生活中

由于我们的存货

尤其我们购买的产品或者是商品或者材料

它运输是有时间的

所以我们在订货的时候就要会提前订货

比如说我们运货时间

在途时间包括5天

那么一天的销售量

一天的使用量 一天的企业生产的使用量

乘上它的在途的5天

就算出它的一个再订货量

所以不能等到我们的存货使用结束之后

都库存为零了再去订货

这样就会带来缺货成本

这就是我们的再订货点

但是这里我们还要考虑一个因素

如果我们每一天由于订单的增加或者一些其他因素

使得我们每天的消耗量增大

为了防止存货的使用量突然增加

或者交货期延误等不确定因素

我们在他的再订货点之上再额外的考虑一个指标

就叫保险储备

也叫安全储备

怎么理解这个概念

比如说我们每日消耗量原来是10公斤

现在变为到15公斤

那么在途时间比如说还是5天

我们的采购量就应该变成15×5

就75公斤的时候就需要进行订货了

那么这样的话就可以降低我们的缺货损失

因为对于企业生产经营来说

缺货是一个非常大的问题

一

生产停止

二

我们的应该生产出来的产品没有办法及时来进行交货

会带来很大的延误

所以这些都是要考虑的因素

另外我们还要特别注意一点

这是我们不考虑销售折扣的情况下

的我们涉及到的一个相关的一些指标

订货成本

储存成本

甚至要考虑保险点下的缺货成本

但是如果我们去采购的时候发现

如果对方给予一定的销售折扣的时候

我们的总成本就应该考虑到它的采购成本

进货成本加储存成本加采购成本等于我们的总成本

因为采购的数量越多

带来的销售折扣可以抵减一部分

由于采购数量增加带来的储存成本的增加

所以这些我们总的思路就是总成本最低下的采购的数量

那么称为叫经济批量

关于日常的存货

我们除了要学习一下经济批量模型之外

还要进行他的日常的进行管理

按照我们存货的计划进行使用和周转

存货日常要进行归口分级

甚至abc类的管理

能做到更好的适时适度的管理