204组织架构运行的主要风险及其控制慕课视频播放-内部控制与风险管理-MOOC慕课视频教程-柠檬大学

大家好

下面我们再来谈谈

组织架构运行的主要风险以及相应的控制

组织架构的运行是指

企业的治理结构和内部机构

按照既定的设计方案

行使各自的权力

履行相应的职责的一个动态的过程

第一

治理结构运行的主要风险及其控制

治理结构运行的主要风险

在于治理结构形同虚设

缺乏科学决策

良性的运行机制

没有执行力

可能导致经营失败

或是难以实现发展战略

具体来说

控制治理结构的运行风险

我们应该关注以下几个方面

一

要关注董事会是否按时定期

或者不定期地召集股东大会

并向股东大会来报告

是否认真地履行了

股东大会的所有的决议

股东是否可以通过股东大会

来行使自己的权利

二

企业与大股东之间的关联交易是否公平

是否公开

是否自愿

三

企业与大股东相关的信息

是不是按规定来及时完整地对外披露

四

企业要重点关注董事监事经理

以及其他高管人员的任职资格

要重点关注这些人员的业务的能力

道德诚信和任职的程序等等方面

五

董事对自身的权利和责任是否有明确的认知

是不是有足够的知识

经验和时间来履行自己的职责

特别是独立董事

既要独立又要懂事

独立是指独立董事要独立地履行自己的职责

不受大股东实际控制人

或者是其他单位或个人的影响

那么懂事是说独立董事要有足够的知识

经验和时间来进行勤勉诚信

和尽责地履行职责

以维护企业的整体利益

特别是要关注中小股东的合法权益

有没有受到损害

六

监事会是否按规定对董事

高管人员等他的行为进行监督

在发现董事和高管人员违规决策

或者损害企业利益的时候

有没有及时的制止并纠正他们的行为

或者是必要时对其提出罢免的建议

李维安等在2006年

发表的一篇文章当中认为

监事会是我国治理结构当中最为薄弱的环节

其监督权的行使很差

梁爱云在2010年

发表的一篇文章当中也指出

我国上市公司监事会制度

基本上处于整体的失效状态

那么不可否认

在实务当中确实有些监事他的能力

或者是责任与他的职责是不匹配的

既不知事也不去监事

七

经理层是否认真有效地

来组织实施董事会的决议

是否有效的来组织实施董事会制定的

年度生产经营计划

或者是投资方案

能不能完成董事会确定的绩效目标

因为经理层的主要责任

是执行

是落实董事会的决议

下面我们再来谈一谈

内部机构运行方面的主要风险及其控制

内部机构运行的主要风险是信息沟通不畅

部门与岗位之间

部门与部门之间

岗位与岗位之间

可能存在推诿扯皮

运行效率低下等问题

我们先来看一个案例

叫十分钟的悲剧

2008年9月15号上午10点钟

拥有158年历史的美国第四大投行雷曼兄弟

向法院申请破产保护

这个消息瞬间传遍了全球的每个角落

然而令人匪夷所思的是

在消息如此敏感的情况下

德国国家开发银行

十点零十分

居然按照协议约定

通过计算机自动付款系统向雷曼兄弟账户

即将冻结的银行账户上转入了3亿欧元

毫无疑问

3亿欧元是肉包子打狗有去无回啊

转账风波发生之后

德国社会舆论一片哗然

民众纷纷指责

德国国家开发银行

是迄今德国历史上最愚蠢的银行

这个事情发生之后

法律事务所的调查员

先后询问了银行的

各个部门的几十名职员

来

让我们一起看一看

在这十分钟之内

公司的上上下下都在忙些什么

首席执行官乌尔里施罗德说

我知道今天要按照协议约定来转账

至于是否撤销这笔巨额交易

应该让董事会讨论决定

CEO的话有没有问题呢

没有任何问题

我们前面讲过

三重一大的问题怎么办啊

董事会集体决策

我们再来看看董事长是怎么说的

董事长保卢斯说

我们还没有得到风险评估报告

无法及时做出正确的决策

开董事会是有成本的

董事都很忙

召集在一起不容易

那么谁来负责召集董事会呢

董秘

董秘史里芬说

我打电话给国际业务部

催要风险评估报告

可那里总是占线

我想还是隔一会再打也不迟

那么国际业务部的经理克鲁克说

星期五晚上

准备带上全家人去听音乐会

我得提前打电话预定门票

估计还是个热线电话

一时半时打不通

估计反复拨打

于是大家注意了

上班的时间用办公电话长时间的私聊

是有风险的哟

国际业务部的副经理伊梅尔曼说

忙于其他事情

没有时间去关心雷曼兄弟的消息

我们知道当官就要当副职啊

不用操心

天塌下来有一把手顶着

负责处理与雷曼兄弟业务的高级经理

希特霍芬说

我让文员上网浏览新闻

一旦有雷曼公司的消息就立刻报告

现在我要去休息室喝点咖啡了

文员斯特鲁克说

十点零三分

我在网上看到了雷曼兄弟

向法院申请破产保护的新闻

马上就跑到希特霍芬的办公室

可是他不在

我就写了张便条放在办公桌上

我想他回来肯定会看到的

大家想一想

如此重要的消息能不能通过便条来沟通

结算部的经理德尔布鲁克说

今天是按协议约定来交易的日子

我没有接到停止交易的指令

那就按原计划执行转账吧

结算部的自动付款系统操作员曼因斯坦说

德尔布鲁克让我执行转账操作

我什么也没问就做了

于是3亿欧元就出去了

从上面的案例我们可以看到

这家银行的组织架构的设计是没有任何问题的

非常科学

也非常合理

但在实际运行当中却偏偏出现了

这么一个很大的漏洞

其中的一个关键问题就是信息与沟通

因此组织架构运行的效率和效果

在很大程度上

还取决于信息与沟通的有效性

那么信息与沟通我们会在第五讲来介绍

那么从内部机构运行的高效性来分析

企业应该重点关注以下几个方面

一是企业应该关注信息在上下各层级之间

在内部各部门之间的传递和沟通是否通畅

有没有存在信息阻塞

或者是信息孤岛等现象

二

当企业面临重大事件或重大危机时

各部门各机构之间

能否表现出很好的协调与配合

这可以较好地检验

内部机构运行的有效性

三

要关注某些部门是否权力过大

或者是权力与责任不匹配

四

内部机构各部门的职责分工

有没有针对内外环境的变化

适时做出恰当的调整

五

关键岗位的员工是不是

对自身权责有明确的认知

是不是有足够的胜任能力去履行职责

是不是建立了关键岗位的员工轮换制度

或者是强制休假制度

六

企业是否对权限的设置和履行情况

进行必要地监督

对于越权或者是权限缺位的行为

是不是采取了及时的纠正和处罚措施

内部控制与风险管理课程列表：

课程介绍和思维导图

-00－1课程介绍

--00－1课程介绍

-00－2学习目标

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-00－3思维导图

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第一讲内部控制与风险管理概述（上）

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-101内部控制与风险管理重要意义及其价值

--101内部控制与风险管理重要意义及其价值

-102学习前的摸底测试视频案例

--102学习前的摸底测试视频案例

-103内部控制的概念及特征

--103内部控制的概念及特征

-103内部控制的概念及特征--作业

-104内部控制与风险管理的关系

--104内部控制与风险管理的关系

-105内部控制的产生及发展

-- 105内部控制的产生及发展

-105内部控制的产生及发展--作业

-106内部控制的总体目标及其层次结构

--106内部控制的总体目标及其层次结构

-106内部控制的总体目标及其层次结构--作业

-107设定内部控制目标应考虑的因素

--107设定内部控制目标应考虑的因素

-107设定内部控制目标应考虑的因素--作业

-108内部控制目标设定

-- 108内部控制目标设定

-108内部控制目标设定--作业

第一讲　内部控制与风险管理概述（下）

-109内部控制要素

-- 109内部控制要素

-109内部控制要素--作业

-110内部控制原则

-- 110内部控制原则

-110内部控制原则--作业

-111中国内部控制规范体系

-- 111中国内部控制规范体系

-112内部控制固有局限性

--112内部控制固有局限性

-112内部控制固有局限性--作业

-113内部控制的认知误区

--113内部控制的认知误区

-114 内部控制建设的思路和方法

--114 内部控制建设的思路和方法

-115国家电网公司内控建设经验

--115国家电网公司内控建设经验

-小结

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-案例讨论

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第二讲内部环境（上）

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-200第一讲学习效果测试视频

--200第一讲学习效果测试视频

-201内部环境概述

--201内部环境概述

-201内部环境概述--作业

-202组织架构概述

-- 202组织架构概述

-202组织架构概述--作业

-203组织架构设计的主要风险及其控制

-- 203组织架构设计的主要风险及其控制

-203组织架构设计的主要风险及其控制--作业

-204组织架构运行的主要风险及其控制

-- 204组织架构运行的主要风险及其控制

-204组织架构运行的主要风险及其控制--作业

-205发展战略概述

--205发展战略概述

-205发展战略概述--作业

-206战略制定中的主要风险及其控制

-- 206战略制定中的主要风险及其控制

-206战略制定中的主要风险及其控制--作业

-207战略实施中的主要风险及其控制

-- 207战略实施中的主要风险及其控制

-207战略实施中的主要风险及其控制--作业

-课堂之外

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第二讲内部环境（下）

-208人力资源概述

--208人力资源概述

-208人力资源概述--作业

-209人力资源政策与实践的主要风险及其控制

-- 209人力资源政策与实践的主要风险及其控制

-209人力资源政策与实践的主要风险及其控制--作业

-210企业社会责任概述

--210企业社会责任概述

-210企业社会责任概述--作业

-211企业社会责任主要风险及其控制

-- 211企业社会责任主要风险及其控制

-211企业社会责任主要风险及其控制--作业

-212企业文化概述

-- 212企业文化概述

-212企业文化概述--作业

-213企业文化主要风险及其控制

-- 213企业文化主要风险及其控制

-213企业文化主要风险及其控制--作业

-214企业并购中的文化冲突风险及其控制

--214企业并购中的文化冲突风险及其控制

-214企业并购中的文化冲突风险及其控制--作业

-小结

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-案例讨论

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-第一、二讲单元测试--作业

第三讲风险评估

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-301风险的概念

-302风险的特征

-303风险的分类

-304风险识别的原理及注意事项

-305风险识别的方法和技术

-306风险分析

-307风险计量

-308风险应对策略

-309风险应对方案

-小结

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-案例讨论

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第四讲控制活动

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-401控制活动的概念和类型

--401控制活动的概念和类型

-401控制活动的概念和类型--作业

-402不相容职务相分离控制和授权审批控制

--402不相容职务相分离控制和授权审批控制

-402不相容职务相分离控制和授权审批控制--作业

-403会计系统控制

--403会计系统控制

-403会计系统控制--作业

-404资产保护控制和运营分析控制

--404资产保护控制和运营分析控制

-404资产保护控制和运营分析控制--作业

-405绩效考评控制

-- 405绩效考评控制

-405绩效考评控制--作业

-406全面预算控制

-- 406全面预算控制

-406全面预算控制--作业

-407预算管理案例

-- 407预算管理案例

-408信息技术控制

-- 408信息技术控制

-408信息技术控制--作业

-小结

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-案例讨论

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第五讲信息与沟通

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-501信息与沟通概述

--501信息与沟通概述

-501信息与沟通概述--作业

-502沟通中的主要障碍

--502沟通中的主要障碍

-502沟通中的主要障碍--作业

-503如何提高沟通的效率效果

--503如何提高沟通的效率效果

-503如何提高沟通的效率效果--作业

-504职场沟通的视频案例

--504职场沟通的视频案例

-505如何建立信息与沟通机制

--505如何建立信息与沟通机制

-505如何建立信息与沟通机制--作业

-小结

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-案例讨论

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-第三、四、五讲单元测试--作业

第六讲资产业务内部控制

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-601业务活动控制的基本思路

--601业务活动控制的基本思路

-601业务活动控制的基本思路--作业

-602业务活动流程设计

--602业务活动流程设计

-602业务活动流程设计--作业

-603关键控制的判断和设置

--603关键控制的判断和设置（上）

--603关键控制的判断和设置（下）

-603关键控制的判断和设置--作业

-604货币资金内部控制

--604货币资金内部控制

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-604货币资金内部控制--作业

-605存货业务内部控制

--605存货业务内部控制

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-605存货业务内部控制--作业

-606固定资产业务控制

--606固定资产业务控制

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-606固定资产业务控制--作业

-607无形资产业务内部控制

--607无形资产业务内部控制

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-607无形资产业务内部控制--作业

-小结

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-案例讨论

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第七讲购销及投融资业务内部控制

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-701采购业务内部控制

--701采购业务内部控制

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-701采购业务内部控制--作业

-702销售业务内部控制

--702销售业务内部控制

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-702销售业务内部控制--作业

-703投资业务内部控制

--703投资业务内部控制（上）

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--703投资业务内部控制（下）

-703投资业务内部控制--作业

-704融资业务内部控制

--704融资业务内部控制

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-704融资业务内部控制--作业

-小结

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-案例讨论

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第八讲其他业务内部控制

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-801担保业务内部控制

--801担保业务内部控制

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-802工程项目内部控制

--802工程项目内部控制

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-803财务报告内部控制

--803财务报告内部控制

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-804对子公司和分支机构的控制

--804对子公司和分支机构的控制

-小结

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-案例讨论

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第九讲内部监督和内部控制评价

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-901内部监督及其实施流程

--901内部监督及其实施流程

-901内部监督及其实施流程--作业

-902建立风险导向的内部监督模式

--902建立风险导向的内部监督模式

-902建立风险导向的内部监督模式--作业

-903内部控制缺陷

--903内部控制缺陷

-903内部控制缺陷--作业

-904内部控制有效性

--904内部控制有效性

-904内部控制有效性--作业

-905内部控制评价

--905内部控制评价

-905内部控制评价--作业

-906内部控制评价案例

--906内部控制评价案例

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-906内部控制评价案例--作业

-小结

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-案例讨论

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第十讲内部控制与风险管理新发展

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-1001COSO2013版内部控制整合框架

--1001COSO2013版内部控制整合框架

-1002组织的风险管理国际标准（ISO31000）

-- 1002组织的风险管理国际标准(ISO31000)

-1003风险智能管理框架

--1003风险智能管理框架

-1004“互联网+”环境下的内部控制

--1004“互联网+”环境下的内部控制(上）

--'1004“互联网+”环境下的内部控制(下）

-小结

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-案例讨论

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总复习

-课程学习目标

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-课程思维导图

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-课程串讲

--1101总复习——串讲（上）

--串讲视频（中）

--串讲视频（下）

-课程串讲--作业

-学习效果测试案例

--学习效果测试案例

-各讲导入案例参考答案

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-各讲案例讨论参考答案

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-与学员代表互动

--与学员代表互动

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期末考试

-模拟考试一

-模拟考试二

-期末考试--作业

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