404资产保护控制和运营分析控制慕课视频播放-内部控制与风险管理-MOOC慕课视频教程-柠檬大学

大家好

下面我们再来谈一谈

财产保护控制和运营分析控制

资产作为企业最重要的经济资源

是企业从事生产经营和管理活动的物质基础

资产的管理贯穿于企业生产经营的全过程

资产管理不仅要求企业应该关注

如何防范资产的挪用非法占用

资产的被盗等等资产的保全问题

也要关注资产的有效使用

提高资产的使用效率和使用效果的问题

资产业务的内部控制和风险管理

我们会在第六讲来详细地展开

下面我们先谈一谈

企业财产保护的一些常用方法

第一首先要建立健全资产记录

企业的资产记录除了包括会计记录的总账

明细账和日记账以及备查账以外

仓储部门或者是资产的使用部门

也应该建立健全资产管理的台账

并且这些台账要定期与会计部门的记录

进行核对

要确保账帐相符

重要的记录应该及时的备份

防止记录受损被盗或者毁损

第二个方法

限制未经授权的人员对财产的直接接触

你比如说现金和银行存款

只有出纳可以接触

各项财产物资

除保管部门使用部门以外

其他未经授权的人员

应该禁止接触

对外投资债权债务

通常由财务部门来配合相关的业务部门

来实施管理

存货通常由仓储部门来负责管理

固定资产和无形资产

通常由使用单位

或者是专设的资产管理部门来负责管理

第三应该加强实物的保管

企业应该加强对实物资产的管理和控制

包括入库存放出库使用等等

要做好防火防盗防潮

防病虫害防霉变等等保管工作

第四要定期对资产进行清查

企业应该定期或者不定期地对资产进行清查

要确保账实相符

进行账实对照

对于账实不相符的情况

应该及时地查明原因

根据原因来落实责任

按照规定的权限对于差异进行报批处理

第五为重要的资产购买保险

企业可以通过购买保险

来确保重要资产的安全和保值

对于重大的资产投资投保项目

应该采取招标的方式来确定保险人

防范资产投保的舞弊行为

对于已经发生的损失的投保资产

企业应该及时地查明原因和受损金额

向保险公司来办理相关的索赔事宜

第六规范资产的处置

企业的资产处置主要有报废调拨出售

投资转出对外捐赠非货币性资产交换等等

资产的处置应按规定的权限来审批

对于重大的资产处置

应委托具有资质的中介来进行资产地评估

并经领导班子集体审议或联签后执行处置

对于非正常的资产毁损报废或流失

要分析原因落实责任及时处理

这是资产的保护的控制

下面我们再来谈一谈

运营分析控制

运营分析控制是企业管理者综合运用

生产购销投资筹资财务等方面的信息

通过比较分析比率分析

因素分析趋势分析等等方法

定期分析评价企业的运营情况

如果发现问题

及时查明原因并进行改进的过程

你比如说

我们可以定期开展安全生产的分析

产品质量的分析

环境危害的分析

预算执行情况的分析

资产质量的分析

盈利能力的分析

财务状况分析等等

通常情况下

运营分析应该至少每季度开展一次

以便及时地了解真实的状况

发现和解决经营当中存在的问题

以促进企业目标的存在

企业开展运营分析要注意这样几个问题

第一运营分析要具有针对性

运营分析首先需要明确分析要求和分析的目标

确定要分析什么

怎么进行分析

围绕主题有的放矢

不要眉毛胡子一起抓

抓不住要害

偏离分析的主题

迷失分析的目标

第二运营分析要考虑时效性

时效性是确保运营分析活动

信息价值的有效性的一个关键

一个活动周期结束以后应该及时地分析

以便在下一循环

能够及时有效地进行调整或者改进

第三运营分析要保证准确性和可靠性

准确性和可靠性是保证

运营分析价值的一个决定性因素

运营分析要能够准确反映

客观事实的变化规律和运行规律

来及时的总结经验

指出问题提出建议

分析问题的时候要能够透过现象看本质

善于从经验当中找不足

下面我们来举几个例子

谈一谈运行分析控制

如下面的一个图所示

这是一家公司的两个指标的变化情况

一个是流动比率

一个是速动比率

流动比率等于流动资产除以流动负债

速动比率等于速动资产除以流动负债

速动资产又等于流动资产减存货

大家从图中可以看到

这两个指标的下半年的变化

趋势是不一致的

流动比率是缓慢上升的

而速动比率则是缓慢下降的

同学们思考一下

为什么会出现这个情况呢

从这个两个指标的计算公式

我们不难看出

这里可能说明这家公司的存货管理

存货的周转可能出了问题

比如说采购过多或者是销售趋缓

导致存货周转变慢变缓

就可能出现这样的一个结果

我们再来看一家公司2008到2011年的

净利润和经营活动净现金流的对比

从这个图中可以看到

这家公司连续四年的净利润都是正数

特别是2008到2010年这三年是缓慢上升的

但是对应的经营活动的现金流

却是反向变动的

是负数

而且这个负数还在扩大

从这个图大家可以看出什么问题

说明这家公司的盈利质量是不高的

也有可能是虚假的利润

或者是利润的操纵

因为只有真正转变成现金流的盈利

才是高质量的盈利

现金流量表被称为损益表的测谎仪

如果净利润和经营活动现金流量

呈反向变动

那么这个公司是危险的

盈利质量是非常值得怀疑的

我们再来看有一家公司2011年

上下两个半年度的业绩反差

我们从这个图中可以看到

上半年的业绩还是很正常的

但是到了下半年

就急转直下了

出现了巨额的亏损

这个时候要进一步的查明原因了

这个公司很可能在下半年

发生了一些重大的变故

我们再来看一家公司

股权变动前后的公司业绩的变化情况

这家公司在2009年

进行了一个重大的资产的重组计划

在重组当年盈利快速的增长

但是并购之后合并之后

公司业绩开始下滑

说明这家公司的资产并购

很可能是失败的

并没有达到预期的商业价值

我们再举一个例子

你比如说这是一家公司2008年到2011年

主要业务毛利率的变化情况

从图中我们不难看出

该公司的技术服务的毛利率是非常高的

在其他三个业务的毛利率稳定的情况下

公司可以扩大技术服务业务的规模和范围

以提高公司整体的盈利性

我们再来看一家公司的利润结构

在这家公司2012年的利润构成当中

我们可以看到

营业利润实际上只占了39.2%

但是投资收益和补贴收入高达60%

这说明一个什么问题

说明公司的盈利质量结构可能有点问题

因为正常的情况下

营业利润是可以持续的

是企业经营创造的

而投资收益主要靠对外投资来形成

通常波动性比较大

补贴收入更是不可持续的

今天有明天就没有了

不能代表公司的盈利能力

因此这样一个利润结构

说明公司的盈利的持续性是有问题的

因为投资收益和补贴收入

通常持续性都是比较差的

我们再来看一家公司的资产结构

这是美国的在线时代华纳

在1999年完成合并之后

公司的资产结构

这个橘红色的部分表示

无形资产占了78.15%

大家想到

一个公司的无形资产如果占到78%以上

而无形资产的质量是很难核实和验证的

是虚无缥缈的

很可能就是一个合同一个证书

或者是一个批文

它的价值很难核实

很难验证

因此如果说一家公司的无形资产

占了绝大多数

说明这个公司的资产质量也是有问题的

上面是我们举几个例子

来说明在实务当中运营分析如何来运用

内部控制与风险管理课程列表：

课程介绍和思维导图

-00－1课程介绍

--00－1课程介绍

-00－2学习目标

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-00－3思维导图

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第一讲内部控制与风险管理概述（上）

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-101内部控制与风险管理重要意义及其价值

--101内部控制与风险管理重要意义及其价值

-102学习前的摸底测试视频案例

--102学习前的摸底测试视频案例

-103内部控制的概念及特征

--103内部控制的概念及特征

-103内部控制的概念及特征--作业

-104内部控制与风险管理的关系

--104内部控制与风险管理的关系

-105内部控制的产生及发展

-- 105内部控制的产生及发展

-105内部控制的产生及发展--作业

-106内部控制的总体目标及其层次结构

--106内部控制的总体目标及其层次结构

-106内部控制的总体目标及其层次结构--作业

-107设定内部控制目标应考虑的因素

--107设定内部控制目标应考虑的因素

-107设定内部控制目标应考虑的因素--作业

-108内部控制目标设定

-- 108内部控制目标设定

-108内部控制目标设定--作业

第一讲　内部控制与风险管理概述（下）

-109内部控制要素

-- 109内部控制要素

-109内部控制要素--作业

-110内部控制原则

-- 110内部控制原则

-110内部控制原则--作业

-111中国内部控制规范体系

-- 111中国内部控制规范体系

-112内部控制固有局限性

--112内部控制固有局限性

-112内部控制固有局限性--作业

-113内部控制的认知误区

--113内部控制的认知误区

-114 内部控制建设的思路和方法

--114 内部控制建设的思路和方法

-115国家电网公司内控建设经验

--115国家电网公司内控建设经验

-小结

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-案例讨论

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第二讲内部环境（上）

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-200第一讲学习效果测试视频

--200第一讲学习效果测试视频

-201内部环境概述

--201内部环境概述

-201内部环境概述--作业

-202组织架构概述

-- 202组织架构概述

-202组织架构概述--作业

-203组织架构设计的主要风险及其控制

-- 203组织架构设计的主要风险及其控制

-203组织架构设计的主要风险及其控制--作业

-204组织架构运行的主要风险及其控制

-- 204组织架构运行的主要风险及其控制

-204组织架构运行的主要风险及其控制--作业

-205发展战略概述

--205发展战略概述

-205发展战略概述--作业

-206战略制定中的主要风险及其控制

-- 206战略制定中的主要风险及其控制

-206战略制定中的主要风险及其控制--作业

-207战略实施中的主要风险及其控制

-- 207战略实施中的主要风险及其控制

-207战略实施中的主要风险及其控制--作业

-课堂之外

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第二讲内部环境（下）

-208人力资源概述

--208人力资源概述

-208人力资源概述--作业

-209人力资源政策与实践的主要风险及其控制

-- 209人力资源政策与实践的主要风险及其控制

-209人力资源政策与实践的主要风险及其控制--作业

-210企业社会责任概述

--210企业社会责任概述

-210企业社会责任概述--作业

-211企业社会责任主要风险及其控制

-- 211企业社会责任主要风险及其控制

-211企业社会责任主要风险及其控制--作业

-212企业文化概述

-- 212企业文化概述

-212企业文化概述--作业

-213企业文化主要风险及其控制

-- 213企业文化主要风险及其控制

-213企业文化主要风险及其控制--作业

-214企业并购中的文化冲突风险及其控制

--214企业并购中的文化冲突风险及其控制

-214企业并购中的文化冲突风险及其控制--作业

-小结

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-案例讨论

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-第一、二讲单元测试--作业

第三讲风险评估

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-301风险的概念

-302风险的特征

-303风险的分类

-304风险识别的原理及注意事项

-305风险识别的方法和技术

-306风险分析

-307风险计量

-308风险应对策略

-309风险应对方案

-小结

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-案例讨论

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第四讲控制活动

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-401控制活动的概念和类型

--401控制活动的概念和类型

-401控制活动的概念和类型--作业

-402不相容职务相分离控制和授权审批控制

--402不相容职务相分离控制和授权审批控制

-402不相容职务相分离控制和授权审批控制--作业

-403会计系统控制

--403会计系统控制

-403会计系统控制--作业

-404资产保护控制和运营分析控制

--404资产保护控制和运营分析控制

-404资产保护控制和运营分析控制--作业

-405绩效考评控制

-- 405绩效考评控制

-405绩效考评控制--作业

-406全面预算控制

-- 406全面预算控制

-406全面预算控制--作业

-407预算管理案例

-- 407预算管理案例

-408信息技术控制

-- 408信息技术控制

-408信息技术控制--作业

-小结

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-案例讨论

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第五讲信息与沟通

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-501信息与沟通概述

--501信息与沟通概述

-501信息与沟通概述--作业

-502沟通中的主要障碍

--502沟通中的主要障碍

-502沟通中的主要障碍--作业

-503如何提高沟通的效率效果

--503如何提高沟通的效率效果

-503如何提高沟通的效率效果--作业

-504职场沟通的视频案例

--504职场沟通的视频案例

-505如何建立信息与沟通机制

--505如何建立信息与沟通机制

-505如何建立信息与沟通机制--作业

-小结

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-案例讨论

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-第三、四、五讲单元测试--作业

第六讲资产业务内部控制

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-601业务活动控制的基本思路

--601业务活动控制的基本思路

-601业务活动控制的基本思路--作业

-602业务活动流程设计

--602业务活动流程设计

-602业务活动流程设计--作业

-603关键控制的判断和设置

--603关键控制的判断和设置（上）

--603关键控制的判断和设置（下）

-603关键控制的判断和设置--作业

-604货币资金内部控制

--604货币资金内部控制

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-604货币资金内部控制--作业

-605存货业务内部控制

--605存货业务内部控制

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-605存货业务内部控制--作业

-606固定资产业务控制

--606固定资产业务控制

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-606固定资产业务控制--作业

-607无形资产业务内部控制

--607无形资产业务内部控制

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-607无形资产业务内部控制--作业

-小结

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-案例讨论

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第七讲购销及投融资业务内部控制

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-701采购业务内部控制

--701采购业务内部控制

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-701采购业务内部控制--作业

-702销售业务内部控制

--702销售业务内部控制

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-702销售业务内部控制--作业

-703投资业务内部控制

--703投资业务内部控制（上）

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--703投资业务内部控制（下）

-703投资业务内部控制--作业

-704融资业务内部控制

--704融资业务内部控制

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-704融资业务内部控制--作业

-小结

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-案例讨论

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第八讲其他业务内部控制

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-801担保业务内部控制

--801担保业务内部控制

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-802工程项目内部控制

--802工程项目内部控制

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-803财务报告内部控制

--803财务报告内部控制

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-804对子公司和分支机构的控制

--804对子公司和分支机构的控制

-小结

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-案例讨论

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第九讲内部监督和内部控制评价

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-901内部监督及其实施流程

--901内部监督及其实施流程

-901内部监督及其实施流程--作业

-902建立风险导向的内部监督模式

--902建立风险导向的内部监督模式

-902建立风险导向的内部监督模式--作业

-903内部控制缺陷

--903内部控制缺陷

-903内部控制缺陷--作业

-904内部控制有效性

--904内部控制有效性

-904内部控制有效性--作业

-905内部控制评价

--905内部控制评价

-905内部控制评价--作业

-906内部控制评价案例

--906内部控制评价案例

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-906内部控制评价案例--作业

-小结

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-案例讨论

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第十讲内部控制与风险管理新发展

-学习目标

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-思维导图

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-导入案例

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-1001COSO2013版内部控制整合框架

--1001COSO2013版内部控制整合框架

-1002组织的风险管理国际标准（ISO31000）

-- 1002组织的风险管理国际标准(ISO31000)

-1003风险智能管理框架

--1003风险智能管理框架

-1004“互联网+”环境下的内部控制

--1004“互联网+”环境下的内部控制(上）

--'1004“互联网+”环境下的内部控制(下）

-小结

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-案例讨论

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总复习

-课程学习目标

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-课程思维导图

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-课程串讲

--1101总复习——串讲（上）

--串讲视频（中）

--串讲视频（下）

-课程串讲--作业

-学习效果测试案例

--学习效果测试案例

-各讲导入案例参考答案

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-各讲案例讨论参考答案

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-与学员代表互动

--与学员代表互动

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期末考试

-模拟考试一

-模拟考试二

-期末考试--作业

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