明细账的编制在线视频

大家好

今天让我们看学习如何编制明细账

前期我们学习了

在期末要进行各种账簿的登记

今天就让我们学习明细分类账户的登记方法

明细分类账户是对总分类账户包含的内容

进行进一步细分所形成的科目名称

比如说

应收账款账户

可以根据债务人名称设置明细账

A企业 B企业 C企业等等

它分别代表了应收账款具体的债务人

这些账户就是一个明细分类账户

再比如

原材料账户

通常企业采购的原材料不止一种

我们需要对不同种类的原材料设置

诸如：甲材料、乙材料等等

不同的明细账账户

这些明细账户

是对总分类账户的一个更加具体详细的说明

用明细账户来进行登记

不仅能够提供价值量方面的信息

还能提供其他计量信息

比如实物质量的信息

这是总分类账户所不能实现的

我们在登记总账账户和明细账户时

有一个说法叫做平行登记

平行登记指的是在借贷记账法下

对发生的每一笔交易或事项

即要在有关的总分类账户中进行总括登记

又要在其所属的明细分类账户中

进行详细登记的做法

当然

这并不意味着所有的账户都需要设置明细账

只有那些需要设置明细账的总账账户

我们才设置明细账并进行明细账本的登记

下面我们就来看一下具体的登记方法

明细账户的登记依据

也是记账凭证

我们把设置了明细账的那些

记账凭证整理出来

逐笔进行登记

在开始示范前

我们需要对明细帐页的格式有了解

明细账页的格式主要有

三栏式 多栏式 数量金额式等形式

大家可以看图片示范

一 这是三栏式的账页

这里的三栏主要是指借贷余三个栏目

我们在前面见过的日记账

以及后面的总账账页都是三栏式

三栏式主要应用于往来账账户明细账的登记

比如应收帐款、应付账款

预收账款、预付账款等

二 再让我们来看一看多栏式账页的特点

多栏式是指在借方或贷方下

按需要设置若干专栏的账页格式

通常情况下

收入费用类总账账户所属的明细账户

都采用多栏式账页来进行登记

三 最后一种是数量金额式账簿

这种账簿是指在借方

贷方和余额三个栏目里再分别设置数量

单价和金额三个小栏目

用以反映财产物资的实物数量和价值量的账簿

通常情况下

像原材料、库存商品、产成品等等存货明细账

都采用这种格式的账簿来进行明细账的登记

现在让我们看明细账的登记示范

明细账账页格式有三种

让我们先看三栏式明细账的登记方法

三栏式明细账

要用来登记往来这样的明细科目

比如应收账款

应付账款等等明细账

明细账的编制依据

是记账凭证

现在我们看到的是一张

三栏式明细账

明细账本一般采用活页纸的格式

所以这个位置写了活页字样

我们以应收账款乘风实业有限公司为例来进行演示

在左上角上级科目这里填上

应收账款字样

这里的上级科目指的就是总账科目的名称

在末级科目位置 填上

乘风实业有限公司

三栏式明细账 一个明细科目

占一页账页

每个会计期间第一行

填写的是期初余额的情况

在日期这个位置填上本期间第一天日期

比如12月1日

接下来 在凭证种类 位置处

填上月初字样

号数位置不需填写

然后在摘要栏位置填上

承前页三个字

然后直接在余额栏位置写上期初余额的数字

在余额栏前面借或贷栏次

填上余额对应的方向

如果期初余额为零

借或贷这一栏里写平字

从第二行开始填写本期发生额的情况

依据是记账凭证

这时我们需要翻看记账凭证

把应收账款乘风实业有限公司科目有关的记账凭证

填入账业

比如找到第一章涉及应收账款

乘风实业有限公司的凭证了

就在日期位置填上和凭证相同的日期

这里写上12月25日

凭证编号栏根据记账凭证上的编号来填写

记账凭证上是１7号

就在种类位置填上记字

号数位置填上数字17

记账凭证摘要栏位置写的是销售Ｐｕ拉杆箱

把这个摘要内容填在明细账摘要栏位置

这笔业务是应收账款

乘风实业有限公司

发生了借方金额

就在借方位置写上数字

15.21万

然后在余额栏位置

算出该笔业务发生后

应收账款乘风实业有限公司账户的余额

由于期初余额为零

该笔发生额为15.21万

所以 余额栏填上15.21万

余额栏前面的位置写上借字

填完以后继续翻看其他记账凭证

再寻找已应收账款成峰实业有限公司有关的记账凭证

如果还有其他相关记账凭证

按上述方法继续从第三行开始填写

如果没有相关业务

就可以结账

在下一行日期位置

填写本会计期间最后一天的日期

这里写上12月31日

凭证种类 这里写上月汇

编号不填

摘要栏位置填上本月合计四个字

借方贷方位置填上本月借方贷方发生额的合计数

余额栏位置填上期末余额数字

不要忘记在余额前面借货的栏目里 填上用于表示期末余额数字的借贷方向

最后 在本月合计行换上一条通栏单红线

如果是12月还需要再多写一行 本年累计的数据

这一行的填写方法和本月合计一样

但是记得在摘要栏位置

写的是本年累计四个字

另外 红线需要画的是通栏双红线

这就是三栏式的编制方法

接着 让我们看数量金额式明细账的登记方法

数量金额式明细账 主要用来登记财产物资账户的明细科目

比如原材料 库存商品等账户的明细账户

明细这样的编制依据

也是记账凭证

现在我们看到的是一张数量金额式明细账

该帐页的特点就是在金额栏里 还有其他计量单位和单价等信息

需要填写

我们以原材料Ｐｕ为例进行演示

在这个位置

我们填上原材料 ＰＵ革字样

这个位置可以填写计量单位

比如千克以及存放地点等信息

一个数量金额式明细科目占一页账页

每个会计期间 第一行填写的是期初余额情况

在日期这个位置填上 本会计期间 第一天的日期

比如这里写上12月1日

凭证种类 这里填上月初字样

号数位置不需填写

然后在摘要栏位置写上承前页三个字

在余额栏位置 直接写上期初余额对应的数量 单价和金额

在余额前面借或贷栏内填上余额对应的借贷方向

如果期初余额为零

借或贷栏子里写平字样

在这个位置 我们依次填上

5300 153０00　３个数字

从第二行开始

填写本期的发生额情况

依据是记账凭证

这是翻看记账凭证

但原材料ＰＵ革科目有关的记账凭证

填入账页

比如找到第一章涉及原材料ＰＵ革的记账凭证了

就在日期位置 填上和凭证

相同的日期

这里填上12月1日

凭证编号栏根据记账凭证上的编号来填写

记账凭证是记二号

就在种类位置填上记字

号数位置填上数字二

记账凭证上

摘要位置写的是收到ＰＵ革

把这个内容填在明细账摘要栏位置

这笔业务是原材料ＰＵ革发生了借贷金额

就在借方位置填上数量 单价 金额对应的数字

然后在余额栏位置

算出该笔业务发生后 原材料ＰＵ革账户的余额

填完以后继续翻看其他记账凭证

寻找与原材料ＰＵ革有关的记账凭证

如果还有其他相关的记账凭证

按上述方法继续从第三行开始填写

如果没有相关业务

这时就可以结账了

最后 让我们看多栏式账目明细的等级方法

多栏是明细账 主要用来登记损益类账户的联系科目

比如 主业务收入

主营业务成本

期间费用等账户的明细科目

明细账的编制依据是记账凭证

现在我们看到的是一张多栏式明细账页

由于适用于对象的账户特点是

发生额通常在一个方向

比如主营业务收入通常发生在贷方

管理费用通常发生在借方

所以一个账户的所有明细账

都记在同一个账户里

我们以管理费用为例来进行演示

在这个位置 我们填上管理费用四个字

大家注意观察这一类帐页

和前面两类账户最大的区别

就是金额栏有若干栏目

这就是填写不同明细的位置

我们现在第一行填写期初余额的情况

在日期这个位置

填上本会计期间

第一天的日期

比如这里写上

12月1日

凭证种类这个位置

填上月初两个字

号数位置不需填写

然后在摘要栏位置填上承前页三个字

由于损益类科目期初余额为零

这时在余额栏写零

前面写平字

从第二行开始

填写本期的发生额情况

依据是记账凭证

这时翻看记账凭证

把管理费用科目有关的记账凭证

填入账页里

比如找到第一章涉及

原材料电费的凭证了

就在日期位置填上和凭证相同的日期

这里填上12月2日

凭证编号栏根据记账凭证上的编号来填写

记账凭证是记三号

就在种类位置填上数字

号数位置填上数字三

记账凭证上摘要位置写的是支付水电费几个字

就把这个内容填在明细账摘要栏的位置

这笔业务是管理费用电费发生了借贷金额

就在金额栏若干栏目的第一个栏次

也就是这个位置

写电费两个字

然后在下面金额栏的位置

填写上对应发生的金额

填完以后在余额栏的位置

填上余额的数字

填完这一行后继续翻开下面的记账凭证

寻找与管理费用有关的记账凭证

如果还有其他相关的业务

按上述方法继续从第三行开始填写

如果没有相关的业务

就可以进行结账了

这里注意最后一笔业务 通常是结转业务

由于明细科目通常是发生在同一个方向

比如管理费用一般是借方发生

结转的金额我们就用红色字体表示

现在开始结账

在登记完本期发生的业务后的下一行

日期位置填写本会计期间

最后一天的日期

这里我们写上12月31日

凭证种类 这里写上月汇

编号位置不填

摘要栏位置填上本月合计四个字

借方金额 贷方金额位置

填上本月借方

贷方发生额合计数

余额位置填上期末余额的数字

由于损益类科目要进行期末结转

所以余额的数字是零

不要忘记余额前面借或贷栏次的填写

这里写平字

最后 在本月合计行换上一条通栏单红线

如果是12月还需要再多写一行

表示对本年累计的结账

这一行的填写方法和本月合计一样

但是记得在摘要栏位置写本年累计字样

另外 红线需要画通栏双红线

这就是多栏式明细账的编制方法

今天的内容就到这里

谢谢大家