当前课程知识点:财务报表分析 > 第一章 概述 > 1.2 财务报表分析的内容 > Video
同学们好
我是华中科技大学的郭炜
今天我们要讲的内容是
财务报告构成
所谓财务报告
是指公司对外提供的
反映公司在某一个特定日期的
财务状况
以及在某一个会计期间的
经营成果以及现金流量
的文件总和
财务报告包括什么呢
它包括财务报表
以及财务情况的说明书
一般的财务报表主要是指
资产负债表 利润表
现金流量表以及股东权益变动表
这四张报表
除此之外
还包括报表中的相关附注
报表及其附注
都要按照相应的会计准则
进行编制
除此之外
如果对企业想有进一步的了解
还需要去分析企业经营的基本情况
企业的利润实现和分配的情况
资本的增值与周转的情况
以及潜在的经营和财务风险
这些都可以通过财务状况说明书
进行相关了解
通俗一点说
财务报告包括
四表一注以及其他信息
四表中的资产负债表可以告诉我们
企业资产的规模有多大
它反映了企业的实力
而利润表可以告诉我们
企业的盈利能力有多强
所以它反映了企业的能力
现金流量表可以告诉我们
企业的现金金额是多少
它反映了企业的活力
股东权益变动表
告诉我们
怎么样来进行相关的分配
它可以反映企业的潜力
除了这四张报表以外
我们还需要关注
在报表的附注中
还有哪些具体的事项
值得我们去做进一步的了解
当然除了这以外
我们还需要去了解企业很多的
非财务信息
把财务的信息和非财务信息结合在一起
形成全面的了解
在主要的几张报表里面
资产负债表反映企业财务的状况
它的基本原理是
资产等于负债加上股东权益
利润表反映的是
在相应的一个会计期间里面
企业所产生的经营成果
它的基本原理是
收入减去成本费用等于利润
而现金流量表
它反映的是在相应的会计期间里面
企业现金流量的过程及结果
它是用现金流入减去现金流出
得到相应当期的现金净额
这主要的三张报表之间
是什么样的内在关系呢
比如说
资产负债表和利润表之间的联系
净利润进行相应的分配
如果是留存收益
就变成了资产负债表中的权益部分
如果是相应的应付利润
就变成了资产负债表中的负债部分
现金流量表和资产负债表
两者之间又是什么样的内在关系
现金的净流量
反映了资产负债表当中
货币资金的变化情况
利润表和现金流量表之间的联系
我们可以这样理解
净利润通过
现金性和非现金性的相关调整
我们可以得到经营性现金的净流量
这就是三张报表之间的内在关系
我们可以进一步做详细说明
资产负债表
我们来看它的“现金”项目
资产负债表的期末现金和期初现金之间的变动
在现金流量表中
予以反映出来
而资产负债表中的股东权益
期末跟期初的相应变动
可以通过股东权益变动表
来加以反映
利润表中的净利润
可以通过股东权益变动表中的净利润
这一部分进行相关反映
所以这几张报表之间的勾稽关系
可以这样来描述
资产负债表中的现金存量的增加
是由现金流所引起来的
资产负债表跟现金流量表之间
有对应的逻辑关系
而股东权益的增量的增加
是通过净利润、所有者的净投资
和其他资本项目所引起来的
这就把利润表和股东权益变动表
建立了相应的内在逻辑关系
这几张报表
跟企业的财务活动之间
又是什么样的体现呢
我们说资产负债表
是一个静态时点的相应信息的反映
企业的资产负债表中
有各种不同形式的资产
我们拥有这些资产的目的
是要用它去创造
相应的收益和价值
所以资产负债表左边资产的这些内容
反映的是企业投资活动造成的结果
这就把资产负债表的资产
跟现金流量表中的投资活动
联系在一起
资产负债表的右边
负债和股东权益
它反映的是
企业相应资金的具体来源
实际上就是企业的筹资活动
所以资产负债表右边的部分
是跟现金流量表的筹资活动
体现了相关的反映
利润表
利润表是在一个会计期间里面
形成的经营成果
所以它反映的是
把利润表跟现金流量表中的经营活动
建立了相应的内在关系
所以我们可以看到
财务报表实际上反映了
企业的投资活动、筹资活动
以及经营活动
我们可以在财务报表中间
做相关的一系列分析
可以做偿债能力的分析
营运能力的分析
盈利能力的分析
发展能力的分析
和综合的财务分析
这里我们提醒大家注意的是
会计的数字只是一个结果
管理的活动才是企业创造价值的关键
我们分析财务报表的时候
不能够简简单单地
只看死板的这些数字
更关健的是我们还要看到
产生数字的管理活动是什么
在这个基础上去分析
这些活动引起相应企业
具体变动的方向
以及变动的具体程度
财务报表能够帮助我们做什么
我们可以这样来理解
从外部报表使用者来讲
可以通过报表为投资者和债权人
进行投资以及信贷决策
提供有用的信息
如果是企业内部管理者
可以使用报表为进行经营决策
提供有用的信息
除此之外
报表还可以为投资者去评价企业管理层
的受托责任的履行情况
由此可以提供相关的重要信息
所以学习财务报表
可以帮助我们做到以下几个目的
可以了解企业以前、现在和未来的发展情况
可以准确地分析企业目前存在什么困难
由此再去采取有效的措施
解决企业当前面临的难题
甚至我们还可以去预测经营决策
在未来可以给企业带来
什么样的财务上的具体影响
我们怎么做好财务报表分析呢
可以分成四个步骤来进行
首先第一步是做背景分析
我们在拿到相应分析对象的
财务报表的时候
不是马上开始分析它的数字
首先要做的工作
我们需要了解
这家公司是干什么的
它在行业里面
处于什么样的基本情况
企业目前的经营战略
是怎样设定和考虑的
这些背景的分析
是我们做财务报表分析的
一个基础和先行条件
第二步我们可以做会计分析
也就是说
借助于财务报告中
注册会计师所出具的
审计报告的具体结论
我们可以由此
对企业的财务报表
的会计质量
它的会计质量
形成一个总体评价
这相当于通过专业人士
的具体结论
来帮助我们判断财务报表
结论客观性的一个必要条件
第三步
我们可以做财务分析
这是财务报表分析
的最核心的内容
也是最重要的内容
我们可以结合报表中的相关数字
去做若干比例分析
然后围绕着资产的质量
资本结构的质量
利润质量以及现金流的质量
从这一系列方面去展开全面分析
这是财务报表分析
最核心的内容所在
最后我们还可以做前景预测
因为我们更关键的
是希望通过报表去发现企业未来
会怎样发生相关的变动
去预测公司未来发展的结果
包括财务报表的预测
和公司价值的分析等等
为我们的管理决策提供重要的
信息支持
好 同学们
今天的课就讲到这里
-课程介绍
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-1.1 财务报表分析的起源和发展
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-1.2 财务报表分析的内容
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-单元测试1 概述--作业
-2.1 财务报表分析方法
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-2.2 财务比率分析
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-单元测试2 财务比率分析--作业
-2.3 杜邦财务分析
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-2.4 财务报表分析的局限性
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-单元测试3 财务报表分析的局限性--作业
-3.1 资产负债表概述
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-3.2 流动资产分析
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-单元测试4 流动资产分析--作业
-3.3 非流动资产分析
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-单元测试5 非流动资产分析--作业
-3.4 流动负债分析
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-单元测试6 流动负债分析--作业
-3.5 非流动负债分析
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-3.6 股东权益分析
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-3.7 资产负债表的整体分析
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-单元测试7 资产负债表的整体分析--作业
-4.1 利润表简介
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-4.2 营业收入分析
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-4.3 成本费用分析
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-单元测试8 成本费用分析--作业
-4.4 营业外收支分析
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-4.5 所得税分析
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-4.6 企业利润质量恶化的主要表现
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-4.7 利润质量分析
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-单元测试9 利润质量分析--作业
-5.1 现金流量表简介
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-5.2 经营活动现金流入分析
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-5.3 经营活动现金流出分析
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-5.4 投资活动现金流入分析
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-5.5 投资活动现金流出分析
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-5.6 筹资活动现金流量分析
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-5.7 现金流量表质量分析
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-单元测试10 现金流量表分析--作业
-6.1 合并财务报表
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-6.2 其他重要信息
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-7.1 综合案例分析1
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-7.2 综合案例分析2
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-结课考试--作业