9.4 现金流量表在线视频

各位同学大家好

这一节呢我们来一起认识一下

现金流量表

在之前的介绍里呢我们提过

这张表呢是按照收付实现制来编制的

也就说收到钱我就记 花了钱我就记

那这个企业的现金的收支啊

有很多很多的方面

我们为了清晰呢

把这个现金的收支给它分成了三大方面

分别是经营活动 投资活动和筹资活动

为了方便大家的区分

我在这里给大家画了一个图

在这张图上呢

横向的我画了一个虚线

虚线上面的部分就是筹资活动

筹资活动呢还是比较好识别的

和两个主体之间资金的往来就属于筹资活动

这两个主体是股东和债权人

股东呢给我们投资 我们给股东分红

债权人借钱给我们

我们给债权人呢还本付息

这些是筹资

那这个图的下面呢

我竖着画了一条虚线

左边就是投资活动

投资包括对内的投资

也包括对外的投资

所谓对内投资啊就是把这个钱呢

投到咱们自己的企业

我们比方说要构建一个生产线

我们要建厂房

或者我们要开发一个新的技术

这些都属于对内的投资

对外投资简单来讲呢

就是把钱投到别的企业去

比方说我们买别的企业的这个股权

成为其他企业的股东

这是对外的投资

好 剩下来虚线右边的就是经营活动了

应该说经营活动的现金流呢涉及很多方面

但是最核心的应该是我给大家画出来的

我们花钱就是购买原材料

收钱呢就是卖我们的产品

这是企业三个方面的现金流

我们经常打比方啊说这个

现金呢就是企业的血液

说这个人哪可能有的时候呢

我们有一些残缺都能活

但如果血液出问题了

这个企业的麻烦就大了

很多大企业呢最后的失败

都是因为现金流上出了麻烦

如果把现金比喻成血液的话

那么这三个方面我们就有以下的比方

经营活动是一个企业的

我们叫造血功能

也就是说一个正常运营的企业

它的现金流应该是主要靠

经营活动帮我们实现的

经营活动实现的现金流量的

净额应该是一个正数

所谓净额呢就是流入减流出之后

这个结果啊应该要大于零

也就说我们这个产品的销售获得现金要多

采购成本的发生这个支出的现金要少

接下来投资活动

投资活动 我们的比方是放血功能

什么叫放血功能

我们希望这一部分的现金流啊

那个净额是一个负数

流入要小于流出

如果是流入小于流出的

说明你这个企业在做投资

你可能呢在构建新的生产线

可能又投资于其他企业

说明你这个企业在发展

你在壮大

未来会有一个更好的前景

如果一个企业我们发现它已经不投了

没有什么投资了

那我们也就知道它基本上也就这样了

没什么发展的这个空间了

最后的筹资活动呢

我们打比方叫输血功能

种种的原因我们这个血不够用了

要靠筹资给我们输血支撑

稍前期的这个企业

都需要靠这一点才能活下来

那么这个三项活动呢

它最后形成的现金流量是正是负

我在下边列了一个表

一共就会形成这八种组合

在这八种里边啊

越靠上的现金流就越健康

越靠下的这个现金流就越危险

在这里边呢我们把这八种

还可以分成两大类

从中间分开

经营活动现金金流量为正的

是第一大类

基本上我们是给这个企业好评的

说明它造血能力啊没有任何问题

那经营活动为负的

基本上我们是给差评

我们觉得你这个造血功能

已经出现麻烦了

只有一种情况我们能接受

就是这个企业呢在打市场的阶段

它为了扩大规模 占有市场

短期内不想赚钱

这样呢可能会出现经营活动为负的

这个是我们给大家呈现的

这样一个结果

那么我们在这张表里大家要注意

一定是连续几年

这个企业是这样一种组合

那么后边的那个标志啊才有说服力

不能说拿出一年是这样

这个企业就是这种状态了

那样讲是不对的

对于现金流量表

我们大家呢就总体上

把握这个结果就可以

这张表呢大家如果详细解读的话

其实它的项目是非常好理解的

比方说我们看到第一项

第一项会告诉你

它是我们这个企业销售商品

提供劳务收到的现金

名字很长

但是呢大家非常好理解

非常容易接受

所以我们并不详细的一项一项去解释

在这张表上应该说呢

体现的是一个企业的生存能力

我们这一个企业呢可以没有利润

但是不能没有现金

有很多这个企业呢在初期阶段呢

这个我们竞争是很激烈的

比方说这些年的共享单车

为了打开市场 一分钱都不赚

不但不赚呢还要亏损很多

但是呢投资人认为

这个企业呢可能有前景

那么即便它亏损我也愿意投资进去

帮它把市场扩大

有一天呢市场大了

那个时候我们再去盈利

可能赚来的钱

要比现在呢去盈利要多得

所以这是我们对这个

现金流量表的一个认识

大家要重点的关注

不管什么时候

一定要保证这个企业有一个

充沛的现金流

尤其是经济不太景气的时候

那到这呢我们把三张报表

都跟大家介绍了

在这里我们做一个总结

资产负债表 这张表呢很特殊

它是某一天的情况

但是这张表呈现的信息最多

能够告诉我们更多的内容

大家需要重点关注

利润表呢大家最关心

但是由于它是依据权责发生制

所以利润表很容易造假

这上面呢有一些这个一次性的交易

不是那么容易分辨也能把利润做出来

但并不象征企业的未来

现金流量表 我们在解读的时候

更多的是考验一下生存能力

然后再检验一下利润表

前面的利润表

你不是告诉我你赚钱了吗

那我看看现金流量表

你有没有把这个钱拿到

如果拿到了这个钱

我们认为你这个利润就是比较可靠的

如果拿不到

我们认为那个利润恐怕是有些虚的

这三张表呢对企业这个状态啊

应该说是有一个很全面的说服力的

各位将来经营管理企业的过程当中呢

一定要给这三张表充分的一个认识

那么 到这里呢

我们这个财务管理这一章就都结束了

非常感谢大家的收看

谢谢大家