当前课程知识点：经济学原理（微观部分） > 第十二章 税制的设计 > 12.3 税收影响的评估 > Video
在了解了
关于美国的税制概览
以及公司所得税的
国际比较情况之后
我们看一看
应该对税收的影响
以及怎样的评估
我们知道
政府开征了许多的税种
用来筹集收入
在选择税种的时候
政府应该如何让考虑
他们首先会对
实现税收的目标源进行考虑
而且还对支付能力的原则
进行考虑
同时还要兼顾平等的原则
以及谁受益谁支付的原则
当然还有总的
要实现社会目标的原则
首先他们
是如何实现经济效率目标的
每当政府在经济活动
在进行征税的时候
它就会增大经济成本
活动数量也会因此减少
关于这方面的内容
我们已经在前面讲过
请大家回忆一下
政府获得的税收收入
等于单位的产品的税金
乘以产品的销售数量
正如在前面所介绍的
税收的存在造成了无谓损失
因为消费者剩余
和生产者剩余都减少了
而经济学家认为
为了改善经济制度的经济效率
政府应该降低
对税收的依赖程度
因为相对于所获的税收收入
无谓损失又稍显得过高了
而且对储蓄收入征税
是税收造成
无谓损失过高的一个示例
因为储蓄经常来自于
已经缴纳后个人的收入了
对于已经缴纳过的储蓄收入
进行征税
等于是双重征税了
这种税收就会导致
明显的无谓损失
当然还有其他的一些
关于无谓损失的示例
比如对工作收入征税过高
将会使得个人工作时间缩短
而不管个人工作多么的努力
开办企业多么的艰辛
在所有的这些情况下
征税都会导致经济活动
包括工作的额时间的减少
也会减少政府的收入
是的个人状况恶化
这些全都是因为
税收的行为得到了改变
反过来如果我们通过改变
对工作储蓄和投资的激励呢
税收就可以对经济效率
产生显著的影响
例如美国和欧洲
每年工作的小时数
就是对这种不同影响
很好的证明
根据诺贝尔获得者
亚利桑那大学的教授
爱德华兹.普雷斯科特它的分析
这种差异并不常见
在20世纪70年代早期的时候
美国和欧洲在对收入
征收的税率是相差不多
美国对欧洲的雇员
工作小时数也大体相当
普雷斯科特就会发现
美国的劳动供给
与法国和德国的劳动供给有差异
就是从税收制度差异开始的
另外一个造成税收无谓损失的
是税收管理负担差异
为了准备纳税
美国许多人在一年当中
花费许多时间来记录收入
我们在每年4月15日之前
美国居民会花费很多时间
来整理应纳税收入
这个时间的机会成本
你知道有多高吗
有人已经估算顾了
每年会有10亿美元的机会成本
这就表现了联邦收入所得税的
高昂管理负担
对公司而言
税收计划的复杂性
还体现在许多的领域
联邦政府也不得不投入资源
来推行税法
尽管政府会从税收中得到收入
但是投入到管理负担上的资源
既没有为纳税人带来好处
也没有给政府带来好处
经济学家就认为
简化税收征收
就会降低管理负担和无谓损失
讲到这里我们不禁要问
税法为什么订的那么的复杂
复杂性的部分
是由于政治过程造成的
不同类型的收入
适用于不同的税率
而且利益集团
为寻求缴纳更少的税
大部分纳税人却并没有
从这些税收漏洞中获益
所以也很难组织起来
共同推动税制的简化
关于税收的
第二个评价的原则
是支付能力原则
当政府征收税收时候
合理的原则是希望有更大能力者
承担更多的税收份额
为了做到这一点
政府应该努力做到纵向平等
也就是向高收入者征收的税
要多于向低收入者征收的税
我们可以发现
联邦收人所得税
是符合这一原则
相反销售税就违背这一原则
因为低收入者支出的比例
往往要高于高收入者
因此低收人者支出当中
就会缴纳更多的销售税的比例
第三个评价税收影响的原则
是横向平等原则
横向平等原则是指
人们在相同的经济状态下
应该被平等相待
尽管这一原则看上去很吸引人
但是在实施当中并不容易
因为有时很难确定人们
是否在同样的经济状态下
比如说两个人收入相同
但是并不在相同的经济状态下
假设其中一人没有工作
每年获得的50000美元收入
全部来自债券利息
另外一个人也获得同样的收入
但是收入是来自做两份工作
每日工作时间长达16小时
在这种情况下
我们认为两个人
是处在不同的经济状态下
因此也就不应该纳相同的税金
尽管是在对税制
进行修改评估的时候
经济学家们通常
也会考虑横向平等问题
显然我们会发现
遵守这一原则非常难
第四个税收影响的评估原则
是谁受益谁支付的原则
根据谁受益谁支付原则
谁从政府项目中得益越多
谁就应该缴纳税收
来支持政府的项目
例如一个城市增设码头
供私人船主进行使用
政府可以向船主征税
来获得经营码头的资金
如果同时向船主和非船主
征收普通税金就违背了
谁受益谁支付的原则
因为政府有许多项目
明确并且根据每个项目的收益
来征税也是不现实
第五个税收原则
是实现社会目标原则
税收有时被用来实现社会目标
例如政府想控制
人们的吸烟和饮酒的习惯
对香烟和酒类征税
有助于实现这一目标
通过征税来限制一些活动的时候
这些税就被称为罪恶税
-1.1 经济学的起源
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-1.2 如何看待经济学发展史
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-1.3 经济学研究什么
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-1.4 十大经济学原理与课程框架（上）
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-1.5 十大经济学原理与课程框架（下）
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-1.6 学习目的及课程要求
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-单元测试--作业
-2.1 经济学的社会科学属性
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-2.2 经济学的研究步骤
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-2.3 作为政策顾问的经济学家
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-单元测试--作业
-3.1 相互依存性与贸易的好处
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-3.2 相互依存性与贸易的好处：实际应用
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-单元测试--作业
-4.1 物品需求
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-4.2 物品供给
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-4.3 需求与供给的结合
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-单元测试--作业
-5.1 需求的价格弹性
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-5.2 供给的价格弹性
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-5.3 其他弹性
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-单元测试--作业
-6.1 改变私人市场结果的政府政策之一
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-6.2 人类历史上的价格管制
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-6.3 改变私人市场结果的政府政策之二
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-单元测试--作业
-7.1 消费者剩余
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-7.2 成本与供给曲线
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-7.3 评价：资源的市场配置是否有效率
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-单元测试--作业
-8.1 应用：赋税的代价
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-单元测试--作业
-9.1 应用：国际贸易
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-单元测试--作业
-10.1 外部性——负外部性的例子
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-10.2 针对外部性的公共政策
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-10.3 可交易的污染许可证
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-10.4 外部性的私人解决方法
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-单元测试--作业
-11.1 公共物品和公共资源
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-单元测试--作业
-12.1 美国的税收体制
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-12.2 税制的设计
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-12.3 税收影响的评估
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-12.4 中国税制
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-第十二章 税制的设计--单元测试
-13.1 技术：经济学上的定义
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-13.2 经济学中的短期与长期
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-13.3 边际产量
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-13.4 短期成本与长期成本
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-单元测试--作业
-14.1 完全竞争的特征
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-14.2 在完全竞争市场中企业如何实现最大利润
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-14.3 通过成本曲线图形解释企业盈利或亏损
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-14.4 企业在短期决定继续生产还是停止营业
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-14.5 企业在长期的进入和退出
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-14.6 完全竞争与效率
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-单元测试--作业
-15.1 是否真的有垄断企业存在
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-15.2 垄断从何而来
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-15.3 垄断企业如何选择产量和价格水平
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-15.4 垄断会减损经济效率吗
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-15.5 价格歧视
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-15.6 针对垄断的公共政策
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-单元测试--作业
-16.1 垄断竞争市场中，企业的需求和边际收益
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-16.2 垄断竞争企业在短期如何实现利润最大化
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-16.3 利润在长期会发生什么变化
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-16.4 垄断竞争和完全竞争比较
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-16.5 怎样营销差异化产品
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-单元测试--作业
-17.1 寡头（oligopoly）
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-17.2 博弈论（Game Theory）
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-单元测试--作业
-18.1 对劳动的需求
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-18.2 劳动供给
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-18.3 劳动力市场的均衡
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-18.4 工资差异的原因
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-18.5 人事管理经济学
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-18.6 资本和自然资源市场
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-单元测试--作业
-19.1 决定均衡工资的若干因素
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-19.2 歧视经济学
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-19.3 结论
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-单元测试--作业
-20.1 度量收入分配和贫困
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-20.2 对收入不平等的解释
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-20.3 用洛伦兹曲线表现的收入分配
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-20.4 贫困和收入分配度量的问题
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-20.5 全球收入分配和贫困状况
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-20.6 减少贫困的政策
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-单元测试--作业
-21.1 预算约束
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-21.2 效用
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-21.3 无差异曲线
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-21.4 最优化：消费者选择什么
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-21.5 行为经济学：人们都选择理性吗
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-单元测试--作业
-小节--作业
