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在了解了美国大部分税制之后
我们来看看中国的税制
中国馆是在1994年进行税制改革
形成了目前现行税制的基本格局
这些年以来税制有些变化
但格局并没有变化
其中分税制
是在借鉴和吸收国外税收
划分的成功经验的基础上
根据我国的国情
和现有的财政税收体制状况
将各项税收划分为了
中央税 地方税 中央地方共享税
同时将有利于国家实施
宏观调控的税种
划分为中央税
将适合地方征管的税种
划分为地方税
并且将收入规模大
且能稳定增长的税
划分为共享税
在这样的税收体制下
包括了18种的税
第一种是流转税
它包括增值税 消费税和关税
第二种就是所得税
包括企业所得税和个人所得税
第三类税就是财产行为税
包括房产税 城镇土地使用税
城市房地产税 土地增值税
耕地占用税 车船使用税
契税以及环保税
第四种就是资源或着特定目的税
这个税种当中包括城市维护建设税
车辆购置税 印花税 屠宰税 资源税
这些年来
我们进行营改增的税收改革
使得增值税地位
得到了明显的强化
比较中美之间的税收概览
我们会发现在中国
企业税和间接税
占到了主要地位
在美国由个人税和间接税
来占据税收的主体地位
显然是相当不一致的
跟美国一样
中国的个人所得税
实行累进税之
在这张表格我们会发现
个人工资 薪金所得
以及劳务的报酬所得
就是用了这样一个
个人所得税的税率税表
根据这样一个税表
我们会发现
随着税级不断的提高
税率也相应的在增加
在2019年
中国税制也有了很大的变化
主要是为了当前的经济下滑
中国税制改革2019年
有了很多方面的改革
第一是继续降低企业税收负担
在2019年政府工作报告中
提出的减税措施包括以下几点
一就是改革完善增值税
按照三档并两档方向
来调整税率水平
重点降低制造业
交通运输等行业的行业税率
同时提高小规模纳税人
年销售额标准
第二就是大幅扩展
享受减半征收所得税
优惠政策的小微企业范围
第三个就是大幅提高企业
新购入仪器设备税前扣除上限
通过这样的改革
显然就会减少
小微企业的税收负担
同时刺激实体企业
为新投资的增加
我国大幅度提高了企业
新购入仪器设备
税前扣除上限的新政策
不但提高了我国税制的竞争力
并且还与我国支持实体企业发展
鼓励技术创新的目标相一至
第四个方面
支持了企业境外所得
综合的抵免政策
在今后我们国家将会
进一步推动一带一路建设
而对于走进来的外资企业
中国将实施境外投资者
境内利润再投资递延纳税
第五个部分扩大了物流企业
仓储用地税收优惠的范围
我们支持物流企业的发展
扩大物流企业
仓储用地税收优惠范围
也会为实体经济的发展助力
第六个措施就是
继续实施企业重组土地增值税
契税等到期优惠政策
在继续推进国企优化重组
和央企股份制改革的背景下
我们就需要继续实施
企业重组土地增值税
契税等到期优惠政策
在2019年对相应的行业增值税
进行了税率的下调
例如制造业行业的税率
由16%降到13%
交通运输业 建筑业
这些行业的税率由10％降至9%
同时国家还规定了
下调城镇职工基本养老保险
单位缴费比例
各地可降至16%
综上全年就会减轻企业税收
和社保缴费负担将近2万亿元
显然这种负担的下降
就会对中国经济
形成一定的良好经济刺激局面
同学们
今天关于税制的设计
我们就介绍到这里
下次我们再见
-1.1 经济学的起源
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-1.2 如何看待经济学发展史
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-1.3 经济学研究什么
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-1.4 十大经济学原理与课程框架（上）
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-1.5 十大经济学原理与课程框架（下）
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-1.6 学习目的及课程要求
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-单元测试--作业
-2.1 经济学的社会科学属性
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-2.2 经济学的研究步骤
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-2.3 作为政策顾问的经济学家
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-单元测试--作业
-3.1 相互依存性与贸易的好处
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-3.2 相互依存性与贸易的好处：实际应用
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-单元测试--作业
-4.1 物品需求
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-4.2 物品供给
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-4.3 需求与供给的结合
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-单元测试--作业
-5.1 需求的价格弹性
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-5.2 供给的价格弹性
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-5.3 其他弹性
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-单元测试--作业
-6.1 改变私人市场结果的政府政策之一
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-6.2 人类历史上的价格管制
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-6.3 改变私人市场结果的政府政策之二
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-单元测试--作业
-7.1 消费者剩余
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-7.2 成本与供给曲线
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-7.3 评价：资源的市场配置是否有效率
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-单元测试--作业
-8.1 应用：赋税的代价
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-单元测试--作业
-9.1 应用：国际贸易
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-单元测试--作业
-10.1 外部性——负外部性的例子
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-10.2 针对外部性的公共政策
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-10.3 可交易的污染许可证
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-10.4 外部性的私人解决方法
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-单元测试--作业
-11.1 公共物品和公共资源
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-单元测试--作业
-12.1 美国的税收体制
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-12.2 税制的设计
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-12.3 税收影响的评估
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-12.4 中国税制
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-第十二章 税制的设计--单元测试
-13.1 技术：经济学上的定义
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-13.2 经济学中的短期与长期
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-13.3 边际产量
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-13.4 短期成本与长期成本
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-单元测试--作业
-14.1 完全竞争的特征
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-14.2 在完全竞争市场中企业如何实现最大利润
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-14.3 通过成本曲线图形解释企业盈利或亏损
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-14.4 企业在短期决定继续生产还是停止营业
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-14.5 企业在长期的进入和退出
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-14.6 完全竞争与效率
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-单元测试--作业
-15.1 是否真的有垄断企业存在
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-15.2 垄断从何而来
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-15.3 垄断企业如何选择产量和价格水平
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-15.4 垄断会减损经济效率吗
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-15.5 价格歧视
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-15.6 针对垄断的公共政策
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-单元测试--作业
-16.1 垄断竞争市场中，企业的需求和边际收益
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-16.2 垄断竞争企业在短期如何实现利润最大化
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-16.3 利润在长期会发生什么变化
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-16.4 垄断竞争和完全竞争比较
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-16.5 怎样营销差异化产品
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-单元测试--作业
-17.1 寡头（oligopoly）
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-17.2 博弈论（Game Theory）
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-单元测试--作业
-18.1 对劳动的需求
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-18.2 劳动供给
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-18.3 劳动力市场的均衡
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-18.4 工资差异的原因
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-18.5 人事管理经济学
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-18.6 资本和自然资源市场
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-单元测试--作业
-19.1 决定均衡工资的若干因素
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-19.2 歧视经济学
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-19.3 结论
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-单元测试--作业
-20.1 度量收入分配和贫困
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-20.2 对收入不平等的解释
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-20.3 用洛伦兹曲线表现的收入分配
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-20.4 贫困和收入分配度量的问题
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-20.5 全球收入分配和贫困状况
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-20.6 减少贫困的政策
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-单元测试--作业
-21.1 预算约束
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-21.2 效用
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-21.3 无差异曲线
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-21.4 最优化：消费者选择什么
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-21.5 行为经济学：人们都选择理性吗
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-单元测试--作业
-小节--作业
