医疗创业者的财税新思考在线视频

大家好

我今天给大家分享的题目是

医疗创业者的财税新思考

大家应该知道

现在是大众创业万众创新的时代

每个行业都基于新经济新模式

很多创业项目风起云涌

我们这几年呢一直在服务这种创业公司

也服务了一批医疗领域的创业公司

所以我们也积累了一些

这些创业公司遇到的这些财税的疑难和财税的问题点

基于这些个经验呢

我们总结出了面向医疗创业者的一些财税的新思考

新思考之一

我们是做普通的创业还是资本化的创业

这个题目可能很多人是没有想过的

我觉得做创业就是开一家公司

去经营 去获得收入

这就是创业嘛

还要分普通创业和不普通的创业吗

为了说明这个话题呢

我先跟大家分享一个概念

什么叫经营收益 什么叫资本化收益

所谓经营收益就是我们日常发展业务

创造收入产生的收益

我们作为会计师把它看作一个

都是基于货物或者服务差价获得的收益

这个收益放在哪里呢

放在我们企业的会计报表里的利润表里面

而我们作为创业者 作为创始人 作为大股东

我们个人可能还会有另外一项收益

这项收益是什么呢

是我们公司最终股份变现的价值

我们把它叫做资本化收益

俗称咱们可能有人就讲上市的收益

这是另外一个价值

这个价值并没有在我们的会计报表里边体现

举个案例比如说我们去创业开个药店

一个单独的药店

那么你药店卖一份药的收入

这个收入减去药的采购成本

减去你店的药店的运营成本

获得的就是经营收益

那这家药店单体药店的规模

它很难最终走向融资 走向资本化

但如果你基于你这个药店的模式

去复制更多的连锁药店

成为一个连锁药店集团

那么我们就有可能有机会获得更多的资金支持

最终走到一个资本化 走到上市的阶段

可以看到A股市场上也有很多

以医药连锁为主体业务的这种公司

成为一家资本化的公司

那么它的股东获得的收益就是更大的价值

要远远大于它经营收益后的价值

所以我们应该清楚从专业上讲

经营收益是表内收益

而资本化收益是表外收益

当我们创业者能够理解

经营收益和资本化收益的区别以后

才能更好的去安排整个公司的

财税合规体系和后续发展

和相关财税发展的这种匹配

所以我们把创业

在专业上分成了普通创业和资本化创业

可以理解为是一个基于普通财税逻辑的创业

和基于资本化逻辑 合规逻辑的创业

一会儿我会在后面的话题中

更加深入的和大家讲这个话题

第二个思考

我们叫创始人的报告期思维

报告期这个逻辑

在我们普通的创业者中是很少接触的

但是在我们如果走到资本化思维

走到资本化方向的时候

报告期这个逻辑就成为重要的一个思考点

先解释一下概念的含义

资本市场的报告期是指

监管机构要求披露的财务报告期间

一般是用N年一期来表示

是指最近的N个完整会计年度

加上当年已经经过的完整季度

比如说我是2016 2017 2018加2019

第一个季度这叫三年一期

所以在中国A股IPO要求是要

三年一期的完整的财务报告

新三板要求是两年一期的完整报告

当你企业如果是被上市公司并购

如果属于重大重组

也会要求三年一期

如果是不是属于重大重组

可能会要求两年一期

如果是简单的并购可能是一年一期

所以为什么要强调报告期思维

其实对于一个企业来说

它经营活动处在未来

可能资本化的报告期和不是报告期

对于创始人对于这个公司

对于公司整个财务管理者

它的合规的要求和深度广度是不一样的

所以在这种报告期思维下

我们更要了解一个词叫披露

对于一个真正走到上市公司的状态的公司

它和普通公司最重要的区别就是

我的包括财务数据在内的很多经营的

数据和信息必须披露给公众

披露给大众投资者

所以披露这个词实际上合规密切相关的

所以在披露合规逻辑下的财务新框架

才是报告期思维的一个重要的体现

我们谈谈什么叫披露

大家看这是什么

菜市场

这是什么

股票市场

这两个共同特点都叫市场

从业务啊 从体量是有很大区别

但是实际上所有的市场构成的要素

都是由交易加披露组成的

这在我们会计师眼里

我们怎么定义一个完美市场

那应该是完整真实的披露

加上公正公允的交易

所以大家看披露的重要性

所以在报告期思维逻辑下

如果我们创始人能够有效的去判定

或者在专业人士支持下

去判定公司已经走进或者接近报告期的时候

我们所有的财税合规逻辑

应该要上升一个层次

所有的重点关注的点

所有的甚至在财税合规方面的人才和资金的投入

是完全不是在一个级次上的

新思考之三

是大数据监管体系下的纳税新理念

大数据是最近用的比较多的一个词

为什么特意提到大数据监管体系的纳税新理念

首先我们要考虑新理念的第一个特点

就是要我们在自身商业模式基础上的合规的发票生态

大家知道现在有一个词叫金税三期

很多媒体很多宣传各种文章

都在提金税三期

实际上金税三期就是中国税务机关

构建的一个基于大数据

基于与电子系统的软件系统的

一个庞大的税务监管系统

那么我们所有的业务的流转

资金的流转

包括最终的发票实现

都是和金税三期密切相关

所以在现有的整个金税三期的这个发票体系内

我们越来越对监管的逻辑

要更多的去从专业上进行审视

所以对于一个企业来说

从你的普通的经营模式到一个新模式

最终走到成为一个能够实现商业利益的一个公司

那么在这种前提下

如果我们成为一个合格的逻辑

走到资本市场上去

那么你的前提是你所有的收入和成本

是在中国这套发票管理体系内

或者说是在金税三期这套税控系统以内

可以正常流转的体系

我们把它称作发票生态

对于一个公司来说

当你新成立进入一个新的市场

或者以一个新的模式进入新的市场

你可能会打破这个市场原来已经稳定

已经建立的发票生态

在现在新技术的这种状态下是特别明显的

比如说咱们前几年比较火的O2O

比如说大家看到的比较多的模式

像滴滴模式

包括我们的电商平台

这些都是打破了原有的商业逻辑

我们医疗创业中也会有类似的

通过互联网+

通过更多的新技术打破原来的商业模式

原来的商业体系甚至发票状态

那么这时候

我们除了构建我们自身的新的商业体系以外

构建合理的发票生态是一个特别重要的税收新理念

也是一个专业挑战

纳税新理念之二

我们要放弃事后的税收筹划思维

特别提倡事前的规划理念

大家都知道平常可能各方面的信息

大家都作为创业者

作为公司的这个老板

很多地方提到了税收筹划

也有很多人去讲

说把税收筹划视成一个企业的降低税负的一个法宝

其实我们觉得有些理念还是落后了

比如说一些税收筹划

大部分的税收的这个问题

都不能够在事后帮你解决

所有的事后的税收筹划

都可能很难帮助你实现你的目的

甚至可能他税收筹划的结果

会不符合未来走资本市场的合规要求

因为在现在现有的这种电子监管

大数据监管的这个前提下

还是提倡企业要做事前的规划

所以虽然看似中文筹划和规划两个词类似

但是我个人认为还是有区别的

规划更加强调提前

筹划我认为强调事后

所以我们提出一个新的理念叫税收规划

不叫税收筹划

我也希望各位创业者能够在

当你去做一个新的项目做一个新模式时候

要把所有的税务业务

税务的相关的事项想到更前

这时候需要专业人士支持

我们也会帮助更多的创业企业

在这方面做出与自己相适应的这个税收的规划

纳税新理念之三

全国视角下的税收优惠体系建设理念

这个新理念呢可能和我们传统的想法不太一样

大家会觉得一个中早期的创业公司

就在自己所在的城市发展

业务没有全国化

那是不是要考虑在税收体系建设中

具有一个全国化的视角

之所以这么谈

是基于我们国家的现有的税收体制去讲的

我们国家税收的整个优惠体系

除了国家级的扶持老少边穷

高新技术企业 小微企业

这样的税收优惠政策以外呢

其实还有很多地方政府

基于地方发展 基于招商引资的

一些地方扶持政策

所以这两套体系

国家级的优惠体系和地方的扶持政策

实际上是构成了我们整个全国的一个税收优惠体系

所以对于我们创业公司来说

如果我们能够更好的利用国家级的税收优惠

加上地方的税收扶持政策

才是能够帮助我们在税负的现有政策体系下

合规合法的降低税负的一个基础

所以比如说我们所有的公司在主要的一线城市

那么也许一线城市并没有更多的税收的扶持政策

但在二线城市 在三线城市

会有一些税收的扶持和优惠政策提供给创业公司

那么我们公司可以去

利用我们现有业务的一些个合理的处理 合理的分拆

和一些内部交易的处理

我们去考虑基于全国视角

我们在异地 在一个新的地方

去做发展 去做子公司

这都是一个新的纳税的一个税收规划的一个新理念

所有这个逻辑也是基于事前规划的逻辑

所以并不是一个

说我一定在某个时点上

税收发生了问题去做全国的考虑

所以我们回顾一下

我们基于大数据监管体系下的纳税新理念

第一个新理念是我们构建自身商业模式的合规发票生态

这种理念呢是要靠你对你整个商业模式的重新审视

和对整个你的这个商业模式

面对的商业基础的重新的分析和判断去完成

第二个理念呢是放弃事后的筹划理念

我们提倡做事前的税收规划理念

第三个理念呢叫

全国视角下的税收优惠体系建设的理念

也是基于刚才的规划逻辑才会去做新的税收体系建设

新思考之四

是新经济医疗领域创业的财税挑战

这个我们为什么在前面加了个新经济

因为传统的医疗创业也很多

不管是医疗服务 医疗医药

和医疗器材的普通创业也比较多

但实际上大部分这一类的创业

都以基于新经济基于新的技术有了创新

所以我们特别强调了一个

新经济下的医疗领域创业的一些财税挑战

当然这些财税挑战可能会更有在复杂的维度

出于时间关系我们还是挑几个比较重点的项目

跟大家分享一下

第一个挑战叫医生集团模式下的发票生态构建

这个大家应该也知道

在我们现有的医疗改革体系呢

医生集团越来越得到政府的支持

得到监管部门在资质上的配合

所以很多医生呢创业呢是

按照医生集团的这种创业模式去进行

但是呢这种医生集团的模式

实际上是打破了原有的雇佣体系

原有的医疗的医生的管理体系的

所以当我们在医生集团逻辑下的时候

我们虽然所有的收入是在税收框架内完成的

但很多我们的主要成本

包括支付给医生的这些成本

如何处理相关的税收

这是一个很大的难题

大家应该知道

这种医生集团的最大成本就是医生的成本

我们支付医生的这个

原来在财务模型上是一个劳务费的模式

那么怎么在这个体系下去构建一个新的发票生态

比如说我们是采用个人付费直接扣除

劳务费个人所得税的方式

还是我们去中间有一个合理的代理商的机制

还是基于每一个医生去处理成一个经纪公司的模式

这个都需要你根据咱们创业的掌握的资源

去重新设计这个发票生态

第二个挑战是两票制下的药企财税合规的方法论

大家应该知道两票制这个词

就是说医疗的监管机构

出于对医药价格和医疗器械价格的这种监管

和对最终消费者的保护

我们制定了一个两票制的制度

就是从生产企业到最终消费是两张发票

所以把流通环节的这个整个的环节

压缩到一张发票的逻辑上

所以这样的话很多在流通环节的费用处理的压力

就到了医药企业

也包括医疗器材企业

所以现有的这些个医疗公司

医药公司和医药器械公司

在这方面都遇到了难题

这些个所有的原来靠流通环节消化的成本和费用

如何能够在自身体系上去把它消化

而且是在合理的发票体系内

合理的财务披露体系内去消化

这是需要一套方法论的

今天的时间关系可能没法展开这个话题

但是这个整个的思路

还是基于合规逻辑去谈这个问题的

所以基于两票制

我们面对的是更多的如何把流通环节

原来是藏在流通环节下面的

发票体系下面的这些成本费用

回归到我们医药生产企业

医疗器械生产企业的财务账上

这是需要我们更多的思考

更多的在你的整个分拆业务分解时候

去基于发票 基于财税合规管理

做更多的考虑的时候

才能够形成我们合理的解决办法

所以这也提醒大家

在这个方向中创业会有一个重要的挑战

第三个财税挑战就是我们科技型的医疗创业

享受税收优惠的路线图

就是我们这些医疗企业新的创业公司

大部分都是包含着研发型的

不管是医药 不管是医疗器材

还是一些新的诊疗方法

包括一些互联网的医院的医疗的这种服务平台

都涉及科技型的研发

所以我们国家有一套鼓励科技创新的税收优惠体系

所以我们呢对于早期的公司

要规划一个我怎么去匹配

适合我享受这些制度的一个路线

比如说我们在成立一年以后

要规划申请高新技术企业

比如说我们公司当有研发费用发生的时候

是不是肯定能享受到研发价值扣除的这个优惠

再比如说我们在整个科技的服务的过程中

产生的收入是不是有可能按照基础服务的方式

去享受国家的优惠

所有的这个科技型的创业

都要去规划自己享受这些税收优惠的路线图

这是我们现当今在新经济下医疗创业

尤其是科技型医疗创业公司

需要思考的问题

好 回顾一下这个给大家分享的

医疗领域的三个财税挑战

一个是医生集团的模式

在这种模式下

一定要去分析你掌握的资源

和能够协调的相关的发票

和相关的税收扣除的方式

去构建自己的发票生态

其二呢是在我们医药企业两套制下

要建立一套方法论

要把原来在流通领域消化的

现在要由我们来处理和消化的费用成本

去做合理的消化

第三个呢是科技型的医疗创业

要把我们享受国家

各方面的税收优惠的路线和节奏去规划好

这样才能够更好的享受国家的优惠体系

好 今天我的分享就到这里

谢谢大家