28.家庭税收筹划-合法省钱在线视频

各位同学大家好

欢迎来到家庭理财在线课堂

这一节内容我们一起来看

家庭税收筹划

为什么是合法省钱呢

那么税收筹划它跟其他的家庭

理财有什么关系呢

我们先看税收的特征

有三个方面 强制性

政府以社会管理者的身份

来强制的依法征税

无偿性 税款成为财政的收入

不需要返还和支付利息

固定性 对于纳税对象

纳税的额度以及征税的方法

都有我们税法的专门的规定

谁受的法律关系有三个方面

首先是税收的权利主体

就是享有权利

和承担义务的当事人

比如说国家税收机关

履行纳税义务人

税收采取的是属地兼属人的原则

来征收税收

税收的权利课题及征税的对象

比如说所得税

财产税资源税等等

都有特定的征税对象

税收的法律关系

税收主体所享有的权利

和承担的义务

比如税收机关的权利和义务

一般纳税人的权利和义务等等

那么我们要认识一个税收

它的科目 从以下方面来看

首先是纳税的义务人

是谁来交税

征税的对象是由国家税务机关

那么征收的科目

是对象的具体分类

还有有多少税率

按什么额度来征税

纳税的环节是如何来交税的

还有缴税的期限和地点

是如何规定的

那么对税收来说

有一些税率是有税收减免额度的

那么税收优惠有哪些规定

关于税收我们要明确三个概念

一是免征额及费用扣除

产生税收的费用

免于征收的金额

个人所得税的起征点

目前是5000元

起征点就是根据税法的规定

对征税对象开始

征税的额度的起点

那么达到起征点就开始交税

如果没有达到起征点的话

就不予缴税

比如说我们过去的增值税

那么还有一个重要的概念

就是税收抵免

在个人所得税的征收中

我们允许纳税人与一些费用开支

和一些相关的项目来抵扣费用

比如说我们的五险一金

公积金等等都是税前

抵扣以后然后再去计算应征税额

那么我们家庭税收跟家庭相关的

税收有个人所得税

那么这里面大家要明确

个人所得税就是指家庭个人

各项所得

也作为可税的对象

比如说他的工资

那么这里要区分纳税人

包括中国公民个体工商户

在华的外籍人员和港澳台同胞

要区分居民纳税人

和非居民纳税人

因为它是个人所得税

交额的主要对象

居民纳税人就是在国内

有固定的住所

或者没有固定住所

年度内累计居住满183天

那么他要将国内和在国外的全部

所得来缴纳所得税

这里要明确一个居民纳税人

他要临时离境

那么判定他一次不超过30天

多次累积出境不超过90天

临时离境

累计居住满183天

它就是居民纳税人

那么非居民纳税人它是指不符合

居民纳税人的义务的标准

承担有限的纳税责任

那么他就仅中国国内所得向中国

税务机关缴纳所得税

我们看一个案例

某外籍人员2016年10月起

在北京工作

2016年12月23日请假

回家度圣诞节和元旦节

请假12天

2017年6月出差到

国外15天

问外籍人员到2017年度能否作为

居民纳税人来交税

那么我们可以看到前面

作为居民纳税人

那么他一次离境不超过30天

多次累计不超过90天

居住满183天

我们看这个外籍人员

他是符合居民纳税人的条件的

那么对于外籍人员和港澳台同胞

我们有个人所得税

个人所得税的起征点是

5000元

再增加1300元

也就是针对境外外商投资人员

外资企业取得的工资薪金

外籍人员那么他们的个人所得税

要扣除6300元

应聘在境内的外籍专家

在境内有住所

而在境外任职或者收购的工资

薪金所得要扣除6300元

财政部规定的取得工资和薪金的

其他人员

还有我们的华侨 港澳台同胞

参照境外人员执行家庭

个人所得税缴纳的项目来说

我们要具体的有11个项目

进行个人所得税的征税

比如说我们的工资薪金所得

个体工商户生产经营所得

对企事业单位承包经营

和租赁经营所得 劳务所得

稿酬所得特许经营权使用费所得

利息股息和红利所得

还有财产租赁所得

财产转让权所得偶然所得等

还有其他所得等等

一共11个方面

下面我们分别给大家来说明

首先大家看最常见的就是

个人所得税

征收的工资

2018年10月1日起

我国个人所得税的起征点

从3500元调整到5000元

个人所得税的税率表也做了调整

使全年应纳税额减去6万元

来交税

同时增加了专项扣除的项目

具体要到2019年1月1日起

正式实施

在当月工资扣除5000元

不超过1500元

那么我们用3％的税率直接扣除

如果是工资减去5000元

在1500到4500之间

用10％的税率再减去105元

缴纳所得等等

工资和薪金所得缴纳个人所得税

它是应缴纳所得额乘以使用税率

再减去速算扣除数

就是我刚才给大家看的表格

我们看一个案例

王某当月工资收入6000元

当月个人承担的住房公积金

基本养老金 医疗保险金

失业保险金共计一千元

从案例看到王某的缴税情况

如果是3500元

需要缴税45元

提高到5000元以后

就不用缴税

明显的减轻了税收负担

个人所获得的年终奖金是一个

特殊的缴纳个人所得税的方式

年终奖如何来缴纳

并不是在所发年终奖的当月跟

工资一起扣除

而是我们的年终奖与工资是分别

纳税的

工资除以12的商数再减去

5000元

对照所得税税率的表格

那么与这个税率相应的

乘以奖金的额度来

扣除速算数和缴纳所得

如果奖金没有超过5000元

如何缴纳个人所得税呢

我们的公式就是个人所缴纳的

奖金额度乘以适用税率

再减去速算扣除数

当月奖金没有超过5000元

应该如何缴税

我们有年中奖减去当月的工资

再乘以速算扣除数

缴纳个人所得税

大家要一定记住年终奖金的缴纳

如何扣个人所得税

个体工商户承包和承租所得税

那么我们使用的是五级税率

它的计算方法跟工资工薪所得

是一样的

那么劳务报酬这里要区分

我们的工资和工薪所得

劳务报酬就是个人独立地从事非

雇佣情况下的劳务所得到的报酬

也就是说与所服务的单位

没有签订劳动合同

那么他使用的税率是20％

劳务报酬所得的应的税率

税额的计算是每次劳务报酬

收入不足4000元的

用收入减去800元来计税

每次劳务报酬如果超过

4000元的

用收入减去收入额的20％

我们举个案例来看

歌星刘某一次性取得

表演收入4万元

扣除20％的费用后

应缴纳所得额是32000元

我们的计算结果是应纳税所得

等于每次收入额

乘以1减去20％

再乘以适用税率减去速算扣除数

那么我们算下来

歌星刘某他的劳务报酬所交的税

是7600元

劳务报酬所得一次性收入如果

非常高

一般超过2万元的话

那么要实行加成征收的办法

具体就是一次性劳务报酬的收入

减去费用扣除的余额

超过2万元到5万元的

按照税法规定的计算纳税所得

再加征五成超过5万元的

加征十成

具体的案例大家看

王某一次性取得劳务报酬5万元

需要扣除20的费用后

在加征五成来计算它的

个人所得税

稿酬所得就是指个人

因为其作品 图书 报刊等形式出版

发表取得的所得

以每次出版和发表取得的收入

为一次征税的依据

每次含税收入

不超过4000元的

减去费用800元

还是有超过4000元的

扣减20％的费用以后

它的余额为应纳税所得额

那么我们看下面相应的

两个计算公式

比如说丁某在某期刊上

发表一篇研究论文

获得稿酬3000元

那么丁某应该交纳的个人所得税

就是3000元减去800

乘以20％

然后再乘以1减30％

308元

特许使用权的个人所得税的所得

就是在个人提供专利权

商标权 著作权和非专利技术以及

其他特权技术使用权以后

所得的收入

它是如何缴税的

就是以一项特许权的

一次许可使用为取得收入为限

财产租赁所得特许权使用所得都

与前面的稿酬所得一样征税

使用比例税率是20％

还有就是利息股息红利所得和

财产租赁所得

它所使用的税率是20％

所得额的应税所得额乘以20％

还有就是彩票等偶然所得

中彩票中奖等等偶然所得

那么它也是根据我们一次中奖

所得的收入乘以20％的

比例税率来缴纳个人所得税

2018年10月1日起执行

个人所得税的新的税率表

一个就是修正草案

将工资所得工薪所得

和劳务报酬等等所得

特许使用权的所得等4项劳务所得

合并成为综合所得来缴纳

综合征税范围

适用统一的税率进行

超额累进税率

居民个人按年合并计算

个人所得税

非居民个人按月

或者按次来缴纳个人所得税

那么还有一个重要的亮点

就是工资工薪所得的

基本减除额度标准

从目前的3500元将调整为

5000元

4000元以上的

特许使用权所得

扣减20％的费用

裁员将上述综合所得减去其费用

标准后提高到5000元

开始征税

每年是6万元

那么这样的话就会减轻我们

广大工薪所得额的交税的负担

方案还有一个重要的亮点

在提高综合所得税基本扣减

费用的标准以后

明确将个人基本养老金 医疗保险

失业保险 住房公积金等

专项扣除项目

以及依法确定的其他扣除费用

继续执行的同时增加

个人所得税的扣除内容

比如说增加子女教育金支出

增加继续教育支出

大病医疗支出

住房贷款利息支出

住房资金支出等与人民群众生活

紧密相关的相关费用附加扣除

专项增加扣除费用

考虑到个人负担的差异性

更加符合个人所得税

税金的基本原理

有利于税制的公平性

那么这是一个亮点

好 关于家庭所得税的讲解

就到此为止

感谢大家的聆听 再见