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公共收入之一 形形色色的公共收入

政府对于社会经济活动的干预

主要通过财政过程来实现

前述已经介绍过

财政支出的种类与意义

从这一讲开始

我们将来学习

政府财政过程的

另一个非常重要的环节

公共收入理论

其中

税收是公共收入

最重要的部分

因此

我们的主要篇幅

放在了税收理论方面

公共收入

又叫财政收入

或者政府收入

是政府

为满足公共支出的需要

凭借其政治权力

从企业和家庭取得的

一切货币收入

也就是

政府为履行其职能

而将私人部门的部分资源

转移到公共部门的过程

当然

并不是所有的公共收入

都是以支出为目标获得的

例如罚金、保护性关税等就不是

罚金是作为维护治安

遵守规则的一种手段而收取的

保护性关税

多半是为了减少进口的目的

而设立的

它们虽然并不直接以获取收入为目的

但间接地为政府带来了收入

从时间发展上看

财政收入

经历过实物和劳务形式

历史上

粮食、盐、铁、绢丝、布帛等实物

都曾充当过税赋

这一点观察税的造字逻辑

就可以发现

税字是“禾”加上“兑”

体现的就是

用谷物兑租赋

也就是说

中国古代常见的税

是农民向官府缴纳谷物

现代社会

各国主要的财政收入

都是来源于税收

在多数发达国家

税收收入

占全部公共收入的比重超过80%

税收是指

政府为履行其职能

凭借政治权力

按照特定标准

强制无偿地获取的收入

从其定义上而言

我们就体会到了

税收有三个特点

分别是强制性 无偿性和固定性

强制性

是指税收由政府凭借政治权力

以法律形式强制收取

不按照规定缴纳者要受到法律制裁

无偿性

是指国家征税后

一般不向纳税人返还

固定性

是指国家在征税之前

预先规定了征收对象

和征收的数额或比例

税收是政府的主要收入来源

但很多情况下

税收收入

并不足以支付所有的政府支出

尤其是一些偶然性的支出

那么

政府能够在短期内筹集一定收入

的其他手段又是什么

可以想一下

如果我们问一个人

当你手头急等钱用的时候

你想到了什么

很有可能他的回答是

借钱啊

一样的逻辑

必然也会发生在政府身上

当政府手头缺钱的时候

也会自然而然地想到了借钱

政府的借钱行为

在经济学上叫做发行公债

所谓公债

是指政府凭借自身信用

按市场供求关系

自愿灵活地取得的公共收入

政府可以向社会的企业

事业机构和个人借债

可以向央行借债

也可以向国外借债

和税收的强制性

无偿性和固定性

三个特点相比

公债的特点是

针锋相对的

一方面

公债是以政府作为债务人

而形成的债权债务关系

公债收入的形成

是基于信用原则的

即政府在利用公债筹资的同时

也承担了未来还本付息的义务

这种信用原则

使得公债不仅要有偿

而且还要体现自愿原则

另一方面

虽然二战以后

各国政府常常以公债

作为支撑财政赤字扩张政策的主体

是启动经济增长

抑制经济萧条的经常性手段

但是毕竟公债发行

依然会产生一定的副作用

因而

多数经济学家

主张对公债的发行规模

投向等加以限制

从这一意义上看

公债的发行是非固定性的

它只是偶尔未知的

因此

公债的三大特点是

自愿性 有偿性和非固定性

公债可以由中央政府发行

也可以由地方政府发行

中央政府发行的债务称为国债

其收入列入中央政府预算

地方政府发行的公债

称为地方公债

收入列入地方政府的预算范围

其中国债的发行

不仅限于国内也可以在境外发行

在国内发行的债务称为内债

国外发行的债务称为外债

外债多为外国政府持有

也有一部分

被外国的私人部门所持有

一国的外债

通常小于内债的比重

公债发行期限多种多样

可分为短期 中期和长期债券

一般一年以内的债券为短期债券

一年以上五年以内的债券为中期债券

五年以上的为长期债券

美国债券最长时期可达40年

中长期债券

随时间的延伸风险增大

风险和收益成正比

中长期的公债券

是资本市场的主要金融工具之一

所以

发行公债

不仅是政府的筹资手段

同时

也是干预和调控金融市场的一种基础

第三种财政收入

来源是公共收费

公共收费一般包括规费

特许金与罚金等

其中

规费是指政府或其他公共机关

为个人或者企业

提供某种特定劳务所取得的收入

按照收取单位性质的不同

规费分为两类

一是行政规费

如商标登记费 执照费 护照费等

二是司法规费

如诉讼费 出生登记费 结婚登记费等

规费与税收都有强制性

但是规费的强制性小于税收

除此之外

两者之间的最大不同

在于有偿或无偿的属性

对于税收而言

政府征税后

无需对纳税人提供对等的服务

至少在当期是不会有补偿的

而规费则不同

征收规费的机构

需要为纳费人提供一定的服务

因而是有偿的

另一项公共收费是特许金收入

它是政府公共机关

给予个人

以某种行为或营业活动的特别权利

所收取的一定费用

例如

在美国

汽车驾驶执照费

是政府特许金收入中最大的一项

还有一项公共收费是罚款

它是公共部门对于个人违反法律

以致危害国家利益

或者公共利益的行为课以的罚金

第四种财政收入来源

是公有财产收入

公有财产收入

是国家直接保有的财产

所带来的收入

包括公有财产的租金

利息或其变卖价款

比如

出租政府所有的机场、博物馆

出售政府所有的土地等

历史上公有财产收入

曾一度是某国政府

或者某地政府财政收入的主要来源

第五种财政收入

的来源是公有企业收入

因为公有企业（国有企业）

是财政投入所形成的

政府作为公有企业的所有者

可以获取经营性国有资产的收入

比如股息红利收入等

第六种财政收入

来源是政府引致的通货膨胀

所谓政府引致的通货膨胀

是政府为了弥补财政缺口

通过扩大货币供应

造成了普遍物价上涨

也就是发生了通货膨胀

这种情况下

政府一方面

可以通过固定税制

获取更多的税收收入

另一方面

能够降低政府债务的实际还款额度

因此带来了

政府可支配收入的增加

政府引致的通货膨胀

因为货币供应量的增加

而使得商品和劳务的市场价格大涨

必然使得

人们手中持有货币的购买力下降

而政府部门所能够支配的资源

即公共收入增加

这样政府引致的通货膨胀

实质上

是将私人部门占有的一部分社会资源

转移到了公共部门

不过它采取的

是一种较为隐蔽的形式

从这个意义上说

它和税收无异

所以

政府的该项所得

也常常被喻为通货膨胀税

有关于公共收入的分类就讲到此处