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公共收入之三

税收的宏观经济效应

税收的经济效应是指

纳税人因政府课税而在

其经济选择或行为选择方面做出了反应

并由此对社会经济运行产生了影响

税收比较典型的宏观效应有五个

我们一一来看一下

在讲这五个税收的宏观效应前

先需要介绍两个即将在分析中反复出现的术语

替代效应和收入效应

所谓“替代效应”

关键字眼在于“替代”

它是指当税负增减变动之后

受影响者将用一种新的行为

取代某项一直以来都在进行的行为

从而对整个宏观经济造成影响

判断的核心是

是否出现了新的行为

所谓“收入效应”

关键字眼是“收入”

它是指当税负增减变动之后

受影响者的收入也会增减变动

因而决定了其下期的行动

判断的核心是

该行为人的行动出发点是考虑“收入”

在本部分中

还会出现一个高频词汇“福利”

在经济学上的“福利”一般是指幸福感

它与“效用”息息相关

“效用”上升就意味着福利提升

“效用”下降就意味着福利变坏

那么效用来自于什么呢

这里必然有两个途径

一是物质利益增进带来的满足感

二是心理幸福感爆棚而带来的愉悦

物质利益比较容易测度

幸福感则不好把握

但是可以肯定的是

如果某项行为是参与主体自愿选择的

则他的心理满意度较高

反之

如果某项行为是参与主体被迫选择的

他就会不情不愿

心理满意度下降

所以

请大家在辨别“福利”好坏的时候

还需要考虑心理滑爽度问题

好 现在言归正传

第一个要讲的宏观经济效应是

税收对于生产者行为的影响

什么样的税收会对生产者的行为产生影响

显然生产者所生产的那种商品税负变化是最容易影响其行为的

因此

我们以某种商品提高了税率为例

看看生产者的行为发生了什么变化

这里同时发生了替代效应和收入效应

一方面

商品增税之后对生产者的替代效应是

当政府提升某项商品的税率之后

该种商品的价格就会上升

消费者的购买数量就会下降

生产者觉得再生产这种商品划不着

于是转而生产其他商品

这种替代变化绝对不是生产者的本意

是在税收外力作用下的无奈之举

因此生产者的福利下降

进而引起社会福利下降

毕竟生产者也是社会里的一份子

另一方面

商品征税之后对生产者的收入效应是

当政府提升某项商品的税率之后

该种商品价格上升

消费者的购买数量下降

从而生产者收入减少

如果生产者不经营转向

那么

生产者下期的商品生产活动萎缩

因为它上一期的收入减少了

所以

生产者福利下降 进而社会福利下降

看着屏幕上的替代效应和收入效应

如果我们遮住小箭头的中间部分

只留下小箭头的头和尾

你可以得出的结论是

当政府增加某种商品的税率时

从生产者的角度会带来社会福利的损失

第二个讲的宏观经济效应是

税收对消费者行为的影响

还是以对某种商品增税为例

来看看税收对消费者的行为产生了什么影响

这里依然会出现替代效应和收入效应

商品增税之后对消费者的替代效应是

政府提升某项商品的税率

导致该种商品价格上升

从而消费者减少对该种商品的购买

转而购买其他商品

这种替代变化并不是消费者的本意

而是在税收外力作用下“不得已的”变通

因此消费者主权受损

所谓消费者主权

就是消费者的个人选择权

西方人认为自由选择权直接关系到消费者的心理福利

因此在这种情况下

消费者福利是下降的

既然消费者的福利下降了

导致社会福利下降

毕竟消费者也是社会里的一份子

商品征税之后对消费者的收入效应是

政府提升某项商品的税率

该种商品价格上升

消费者如果依然购买该种商品

则消费者的可支配收入减少

可购买到的数量是下降的

从而从物质角度降低了消费者的福利

进而导致社会整体福利的下降

还是一样的

如果遮住小箭头的中间部分

只留下小箭头的头和尾

你可以得出的结论是

当政府增加某种商品的税率时

从消费者的角度也会带来社会福利的损失

第三个讲的宏观经济效应是税收对劳动的影响

征税对于劳动时间或者劳动量也会有一定影响

与劳动量关联最紧密的税种是个人所得税

假设有甲、乙两人

月薪皆为5000元

一开始

该国政府并不对这5000元的月收入征收个人所得税

因此甲、乙两人的真实收入就是5000元

但是到了下一个时期

该国政府对此5000元的收入也要征收所得税了

税率为10%

为了分析问题方便

我们假设该国的个人所得税是没有任何减免额的

5000元的月收入显然要缴纳500元的税收

甲乙两人的实际月收入降为4500元

这时

甲想再这样干下去

太划不着了

一个月辛辛苦苦才4500元

于是他宁愿闲着

而乙则是想

收入下降了这么多啊

不行

我必须要多干点

所以为了还是能够挣到5000元的可支配收入

乙选择了加班加点地多干活

以上例子表明

个人所得税的增减会影响到人们的劳动选择

当出现甲的情形时

这是税收对于劳动投入的替代效应

发生机理是

政府增加个人所得税

劳动和闲暇的比价失衡

（劳动有点划不着了反过来就意味着选择闲暇更值得）

所以

个体选择用“闲暇”替代“劳动”

如果大家都这种做

会导致社会劳动时间的收缩

当出现乙的情形时

这是税收对于劳动投入的收入效应

发生的机理是

政府增加个人所得税

个人可支配收入减少

为了维持和原来一样的收入水平

个体选择增加劳动

如果大家都这种干

会导致社会劳动时间的增加

从甲、乙的不同表现可以发现

从甲、乙的不同表现可以发现

个人所得税的替代效应和收入效应分别指向了不同的方向

在一个社会

如果替代效应占上风

那么越是提高个人所得税

越会导致社会劳动量的收缩

但是如果是收入效应占上风

那么越是提高个人所得税

越会导致社会劳动量的增加

如此问题就来了

当一国政府提升个人所得税时

宏观上究竟是增加了劳动量

还是减少了劳动量呢

一个社会中

究竟是哪一种效应占上风显然依赖于其他的一些变量

比如

收入水平这个变量会影响人们的行为选择

当工资水平比较低的时候劳动的迫切性更强

此时即使增加税负也不会收缩劳动量

反而会驱使人们为了

谋求和未增税前一样的税后收入而多干活

而在收入水平很高的情况下

闲暇有可能成为更值得追求的事情

因此增税会导致人们劳动量的收缩

再比如

福利状况的好坏也会影响人们的行为选择

比如在高福利国家

当个人所得税上升时

有可能自愿失业的人数会增加

因为他即使失业也能够生活的很惬意

此外

一个人的行为选择可能

一个人的行为选择可能

和该区域的社会文化或者社会价值取向有关联

同学们如果有兴趣可以思考一下

如果中国、美国、日本、瑞典四个国家

都提升个人所得税5个点位

这些国家各自是哪一种效应比较常见

第四个要讲的宏观经济效应是

税收对储蓄的影响

这里

我们以利息税为例

分析税收会对储蓄造成何种影响

利息税对于储蓄的替代效应

发生的机理是

政府增加利息税

导致纳税人实际利息收入减少

从而降低了储蓄的吸引力

人们觉得存什么钱啊

不如去消费

于是以消费一定程度上取代了储蓄

导致社会储蓄量的下降

利息税对于储蓄的收入效应

发生的机理是

政府增加利息税

纳税人实际利息收入减少

为了谋求和原来一样的利息收入

人们增加储蓄

从而社会储蓄量上升

这里利息税的替代效应和收入效应分别指向了不同的方向

当替代效应占上风时

越是提高利息税

越会导致社会储蓄量的收缩

但是

如果是收入效应占上风时

越是提高利息税

越会导致社会储蓄量的增加

那么当一国政府提升利息税或者开征利息税时

究竟是增加储蓄量还是会减少储蓄量呢

一个社会中

究竟是哪一种效应占上风显然依赖于其他的一些变量

比如收入水平这个变量会影响人们的行为选择

当收入水平比较低的时候

人们对于税后的实际收入更加看重

因此增税不容易收缩储蓄量

反而会驱使人们为了谋求和

未增税前一样的利息收入而多存钱

而在收入水平很高的情况下

征税对富人们的储蓄量有较大的妨碍作用

再比如

社会福利的好坏也会影响人们的选择

储蓄有一个重要的职能是“未雨绸缪”

显然在社会福利水平高的国家

这一职能由国家承担了不少

因此

在高福利国家增税容易带来替代效应

会导致人们储蓄量的下降

反之则是收入效应占上风

这会导致人们储蓄量的上升

第五个要讲的宏观经济效应是

税收对投资的影响

因为已经介绍了好几个宏观效应了

税收对于投资的影响

我们就不展开细说了

同学们可以自己尝试着思考

你应该能够想到

税收对于投资的影响

仍然区分为替代效应和收入效应

好

本次有关于税收的宏观经济效应分析就到此结束