当前课程知识点：从创新思维到创业实践 > 第十模块 财经知识储备 > 第1节 创业必备的会计知识 > 创业必备的会计知识
你好
我们又见面了
这节课我们来学习创业必备的会计知识
财会知识很琐碎
但却是经营不可缺少的智慧之一
没有财务知识的保驾护航
创业者的航船
想要安全驶过波涛汹涌的商业海洋
难之又难
我们这一模块讲到的财务知识少而浅显
目的就在于让有意创业的同学花不多的时间
就学会如何做好财务方面的宏观管理工作
为创业的你在事业上大展宏图 夯实基础
很多创业者缺乏会计知识
在创业路上掉进财税的陷阱
导致公司出现乱开发票
账目混乱等现象
我们这节课就来梳理一下
在创业初期
作为一个团队的管理者
必须知道哪些基本的财会知识
我们从公司的记账报税开始说起
公司成立之后就需要购买资产
销售产品和服务
发放职工薪酬
缴纳社保支付费用等等
每一个会计事项都伴随着票据的取得和审核
会计人员凭票进行财务处理
出具记账凭证
编制财务报表
进行纳税申报以及年终所得税的汇算清缴
记账就是会计根据每月审核无误的票据
来登记会计账簿编制财务报表的过程
收入票据成本发票费用发票银行单据工资单
出库单现金领用单以及其它合格的原始票据
都是记账的票据
在这里我们要特别强调一下关于发票的知识
并不是所有的票据都可以被称之为发票
发票指一切单位和个人在购销商品
提供或接受服务
以及从事其他经营活动过程当中
所开具和收取的业务凭证
是会计核算的原始依据
也是审计机关税务机关执法检查的重要依据
发票是由出售方向购买方签发的文本
对于公司来讲
发票主要是公司做账的依据
同时也是纳税的费用凭证
而对于个人来讲
发票主要用来报销
发票分为普通发票和增值税专用发票
增值税专用发票是购买方支付增值税税额
并且可以按照增值税有关规定
据以抵扣增值税的凭证
而普通发票是没有抵扣增值税的功能的
现在所展示的就是一张增值税的专用发票
下面我们来看一下发票的基本内容
发票的基本内容包括发票的名称
发票监制章
发票代码
发票联次及用途
客户名称
商品名称及经营项目计量单位数量单价金额
发票的开票人开票日期
开票单位名称及盖章等等
此外增值税发票还应包括
购销双方的经营地址
电话税务登记证号开户银行及账号
税率 税额等内容
开票的内容必须真实准确
开票名称数量金额必须与实际交易相符
发票的抬头也就是客户名称必须填写规范
完整
建议企业在取得发票后及时在网上查询真伪
杜绝虚假发票
下面我们来看纳税申报
纳税申报指纳税人按照税法规定的期限和内容
向税务机关提交有关申报书面报告的法律行为
是纳税人履行纳税义务承担法律责任的
主要依据
那么纳税申报要做好哪些工作呢
首先要做好账务准备
会计账务结账后才能进行纳税申报
纳税申报首先申报增值税
增值税是按照计税收入统计申报
然后确认增值税是否需要缴纳
税金是否正确
接下来要申报附加税
附加税是按照增值税税额计税的
最后要申报的是企业所得税
企业所得税按照报表申报
代扣代缴的员工个人所得税按照工资表申报
纳税申报需要准备的材料有公司的财务报表
公司银行流水的回单
银行对账单
税控装置的电子报税资料
提示一下纳税申报的期限
纳税申报一般为每月的15日前
申报上个月的税
遇到国家法定的节假日和周末顺延
下面我们来看年度所得税的汇算清缴
所得税汇算清缴实际就是公司
需要对过去的一年进行盘点
计算自己挣了多少钱
该交多少税
所得税等税种理论上讲应该按纳税人的
全年应税收入作为计税依据
在年度结束时
按全年的应税收入乘以税法规定的税率
进行征税
但为了保证税款及时均衡的入库
在实际工作中一般采取分月分季预缴税款
年度汇算清缴多退少补的征收方式
再分月分季预缴的时候
一般纳税人本季度或本月的课税依据
与全年的实际决算课税依据往往很难
完全一致
所以在年度终了后
必须根据纳税人的财务决算进行汇算清缴
对已预交的税款进行多退少补
企业一定要在每年的5月31日前
完成汇算清缴
不能超期也不能弄虚作假
否则就会被税务局列为异常的名单
并视情节严重性给予处罚
绝大多数企业都需要汇算清缴
除非是按照核定应纳税额征税的群体
通俗的讲就是交定额税的个体工商户
不需要汇算清缴
对于小微企业来说
汇算清缴工作量大
专业性高
建议可以交给第三方专业机构进行
以免超期或者是错报
税收贯穿于企业生产经营的全过程
创业者在拿到营业执照后
不管有没有赚钱
每个月都必须向税务局做税务的申报
那创业公司需要交哪些税呢
一般来说
初创企业多为小微企业
涉及的税种也比较简单
纳税的税种大概有6到10种
除去不经常发生
且税率比较低的小税种后
普通的创业者需要重点关注的只有三种税
分别是增值税
企业所得税和个人所得税
我们先来看增值税
增值税是对商品在流转过程中产生的增值额
作为征税对象所征收的一种税
也就是说对买卖差价征收的一种流转税
它是财政收入的第一大税收来源
经过几次税率的调整
从2019年4月1日起
现行增值税税率为13%
9% 6% 0四档
还有两档适用于简易计算的征收率
分别是5%和3%
那么征收率和税率是两个不同的概念
我们一定要注意
我们刚刚提到的增值税专用发票
有抵扣增值税的功能
通俗的说就是购货取得的专用发票
可以使企业的增值税应税额减少
所以对企业是很重要的凭证
再来看企业所得税
这是一个对企业取得的生产经营所得
和其他所得作为征税对象所征收的一个税种
基本税率是25%
高新技术企业适用15%的优惠税率
符合条件的小型微利企业优惠税率是20%
当然还有一些特殊的情况
特殊企业适用税率是10%
所得税的计算公式是
收入总额减去成本加费用的总额
然后再乘以适用税率
最后是个人所得税
个人所得税是向个人征收的税种
但是企业需要代扣代缴
个税目前的起征点是5000元每月
所谓的起征点是大众的习惯叫法
便于理解
其实在专业领域5000被称为免征额
这是针对工资薪金部分的个税规定
但是个人所得税的征收范围
可不只是工资薪金那么简单
还有很多其他的税目
当然除了这三种税之外
城市维护建设税教育费附加和印花税这些
小税种也是较为常见的
但是它们的税负水平比较低
计算简单
创业者不必太过操心
以上是本节知识点的主要内容
我们下次课见
-第1节 创新与创业
--创新创业的春天
-第2节 创新创业大赛概览
-第3节 认识创业计划书
--第一模块作业
-第1节 认识创新创业
-第2节 创新来源
-第3节 创新与创业精神
--创新与创业精神
-第4节 创业与职业生涯发展
-第二模块作业
-第1节 美国创新模式
-第2节 德国创新模式
-第3节 中国创新模式
-第三模块作业
-第1节 思维与创新思维
--思维与创新思维
-第2节 最早付诸实践的创新方法——头脑风暴
-第3节 有效的可视化思维工具——思维导图
-第四模块作业
-第1节 发现问题
--5.1 发现问题
-第2节 构思创意
--5.2 构思创意
-第3节 实践应用
--5.3 实践应用
--5.4
-第五模作业
-第1节 意外事件因素
-第2节 不协调事件因素
-第3节 程序需求因素
-第六模块 作业
-第1节 创业市场的类型
--创业市场的类型
-第2节 创业市场的调研
--创业市场的调研
-第3节 制定市场营销计划
--制定市场营销计划
-第七模块 作业
-第1节 创业团队的概念与类型
-第2节 创业团队的组建
--创业团队的组建
-华兴宠物食品有限公司董事长访谈
-第八模块 作业
-第1节 探秘商业模式
--探秘商业模式
-第2节 商业模式构建
--构建商业模式
-第九模块作业
-第1节 创业必备的会计知识
-第2节 创业必备的财务管理知识
-第十模块作业
-第1节 创业计划书的重点内容分析
--撰写创业计划书
-第2节 创业计划书的路演展示
--创业计划书路演
--第十一模块作业
-第1节 企业的企业组织形式与创办流程
--企业的组织形式
-第2节 .初创企业的组织结构
--企业的组织结构
-第3节初创企业的人员管理
-第3节 初创企业的人员管理与薪资管理
--第十二模块作业
