2.1.2商业银行资本构成在线视频

同学们好

在上一个知识点

我们学习了商业银行资本的概念和功能

对账面资本

监管资本

经济资本以及银行资本的功能有了一定的认识

这一讲

我们来学习商业银行资本的构成

包括账面资本的构成以及监管资本的构成

首先

我们来学习账面资本的构成

根据我国各商业银行的资产负债表

账面资本由股本

资本公积 盈余公积

一般风险准备和未分配利润等构成

股本即股权资本

主要包括普通股份和优先股份

股本主要是普通股股份

普通股是商业银行资本的主体和基础

普通股股东既可以分享银行经营成果

又必须和银行风险共担

一旦银行破产

倒闭时普通股股东对银行的资产要求权

排在存款人

债务人以及优先股股东之后

资本公积是指银行

在经营过程中由于接受捐赠

股本溢价以及法定财产重估增值等原因

所形成的公积金

资本公积的主要组成部分是股本溢价

也叫做资本盈余

是指发行普通股时发行的实际价格

高于银行财务上

用于记账的票面价值的部分

即平常我们所说的股票的发行溢价部分

盈余公积是商业银行按照规定

从税后利润中提取的积累资金

盈余公积包括法定盈余公积金

和任意盈余公积金

法定盈余公积要与国家法律或行政规章的

规定来提取

而任意盈余公积可以由银行自行决定

按照我国的公司法

当前我国商业银行按照当年税后利润的10%

提取法定盈余公积金

当法定盈余公积金计额

达到了银行注册资本的50%以上的时候

可以不再进行强制性提取

一般风险准备也称为损失准备金

是指为了应付意外事件的发生

对商业银行带来的损失

而建立的基金

在我国

根据财政部的规定

商业银行要从当年净利润中

提取一般准备作为利润分配处理

自2012年7月1日起

商业银行提取一般准备的余额

不能低于风险资产年末余额的1.5%

如果损失准备金

在抵偿贷款及证券投资损失之后还有余额

那么这一余额

便可以按金融监管当局

所规定的方式进入到银行的资本之中

未分配利润也叫做留存盈余

是指商业银行的税后利润中

扣除优先股股息普通股股息之后的余额

商业银行在进行年终结算时

一般不会把全部利润作为投资收益

分给股东

总是会留下一部分

作为留存盈余

用于银行扩大经营

增强流动性偿还债款

或者是为营业中

可能发生的损失预先做准备

因此

商业银行的留存盈余

实际上是每年未分配利润积累而成的

是银行进行资本内部筹集最便捷的方式

同学们看

这是中国工商银行2018年年报中的

所有者权益部分

大家看看它的组成和数据比例

主要是股本资本公积盈余公积

一般准备和未分配利润等

这几个部分

股本中的其他权益工具是什么呢

同学们课后可以查看中国工商银行

报表附注的内容搞清楚

下面我们来分析监管资本的构成

哪些资本属于监管资本呢

监管资本的范围是比账面资本要广泛的

对监管资本的认定是巴塞尔协议的主要内容

从巴塞尔协议一 到巴塞尔协议三

对监管资本的认定和划分都有规定

那么什么是巴塞尔协议

巴塞尔协议的主要内容又是什么呢

这个问题

我们在巴塞尔协议这个知识点会做详细的讲解

在这里

我们主要分析巴塞尔协议对资本构成的要求

首先

我们分析巴塞尔协议一对资本构成的划分

巴塞尔协议一把银行资本划分为

核心资本和附属资本

核心资本 也称为一级资本

包括股本和公开储备

股本包括了普通股和永久性的非积累优先股

公开储备是必须从银行税后利润中提留

它是银行权益类资本的重要组成部分

一般由留存盈余和资本盈余

比如股票发行溢价等组成

附属资本也称为补充资本和二级资本

具体包括未公开储备资产重估储备

普通准备金或普通呆账准备金

混合资本工具和长期附属债务等构成

未公开储备是虽未公开

但是已经反映在银行的损益账上

并为银行的监管机构所接受的储备

由于这部分储备缺乏透明度

所以一般不列入核心资本的范畴

重估储备是银行

资产价值进行重新估值增值的部分

普通准备金

是用于弥补银行意外的风险损失的资金

混合资本工具是既带有一定的资本性质

又带有一定的债务性质的资本工具

例如永续债 可转债等

长期附属债务是初次锁定的

期限最少五年以上的次级债务工具

另外

巴赛尔协议一还规定了应从资本中扣除的项目

包括了商誉和不合并列账的银行

与财务附属公司的投资

和在其他银行或金融机构资本中的投资

巴塞尔协议三对银行资本构成的划分有了进一步改进

下面我们来分析巴塞尔协议三对资本构成的划分

巴塞尔协议三把资本还是划分为

核心资本和附属资本

其中核心资本又分为

核心一级资本和其他一级资本

核心一级资本是吸收损失能力最强的资本

大致而言

银行的所有者权益扣除一部分资本扣除项后

既为核心一级资本

其他一级资本没有具体列举

但是规定了一系列的标准

二级资本是相对于核心一级资本

其他一级资本而言的

吸收损失能力更弱的资本

巴塞尔协议三扩大了资本扣除项

普通权益中的商誉除抵押服务权外的无形资产

递延税项 优先股

少数股东权益

现金流量对冲储备

预期损失短缺等12项

扣除项目

我国银监会参照巴塞尔协议三的标准

制定了我国商业银行资本的划分标准

资本也是划分为核心一级资本

其他一级资本以及二级资本

具体来看

核心一级资本包括普通股

资本公积 盈余公积

一般准备未分配利润等

其他一级资本包括了优先股和永久性债券等

二级资本包括合格的可转换债券

和长期次级债券

贷款超额损失准备等

同时

商业银行应当从核心一级资本中

全额扣除以下项目

商誉由经营亏损引起的

净递延税资产

贷款损失准备缺口等九项扣除项目

以上就是商业银行资本构成

这个知识点

我们要学习的主要内容

下面对这一讲的内容进行小结

商业银行的账面资本由股本

资本公积 盈余公积

一般风险准备和未分配利润等构成

按照当前巴塞尔协议三的标准

商业银行的监管资本划分为

核心一级资本

其他一级资本和二级资本

参照巴塞尔协议三的标准

我国银监会制定了我国商业银行的

资本划分标准

课后请同学们思考以下三个问题

第一

账面资本是如何构成的

第二

巴塞尔协议三对资本构成是如何划分的

第三

现阶段我国商业银行资本构成的划分

本讲的学习到此结束

同学们再见