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下面我们比较详细的

讲一下以下三种结算方式

一个是委托收款

一个是托收承付

一个是信用证

先看委托收款

委托收款就是收款单位

委托银行向付款单位

收款的方式

这种方式在水电 燃气

等等这些供应商

与使用者之间

采用的比较多

那么对于这一类产品

水电燃气等等

提供者和使用者之间

在产品的质量方面

不会产生分歧

价格一般也不是由

提供者和使用者双方协商确定的

往往需要在政府主管部门的

组织下经过一定的程序

来确定

像水价 电价 燃气价

这个都是提供者

使用者不能随便更改的

更改需要一定的程序的

所以这个提供者和使用者

只需要对使用量达成协议

就是说在使用量

没有异议的情况下就可以成交

所以这样提供者根据双方

认可的一个计量表

比如说电表水表等等

来确定使用者某种产品

用了多少确定这个使用量

耗电量是多少

用水量是多少

所以提供者根据使用量

按单价计算出一个用户

他应付金额以后

就可以委托银行收款

所以委托收款方式

它的整个过程就是这样的

收款单位和付款单位

就某种产品或者是劳务

达成协议签订合同

收款单位根据合同

提供产品或劳务

到约定的日期

收款单位计算应收取的款项

算出来了以后

它就会填一种单据

然后把这种单据

寄送给付款单位的开户行

委托这个开户行收款

付款单位开户行

收到凭证以后

它就要进行审核

审核无误以后

就从付款单位的账户当中

把这个款项给划转

同时通知付款单位

这笔款项已经从你的账户当中

支付了

那么收款单位的开户行

收到划转的款项以后呢

通知这个收款单位

这笔款项已经收到了

再说一下托收承付

托收承付是这样的

就是收款单位委托银行收款

付款单位承认付款

然后由银行进行款项划转

这样的一种结算方式

适合于进行一般商品交易的

买卖双方采用

收款单位一般是某种商品的

提供商

根据买卖双方签订的合同

来发运商品

发运商品之后

将发票发运单以及合同

等等有关凭证

交给自己的开户行

委托自己的开户行收款

开户行要审核这些单据

要跟合同进行核对

没有问题以后

它就把这些凭证

传递给付款单位的开户行

付款单位开户行

收到这些凭证以后

把其中的一联

就转给付款单位通知其付款

那么付款单位收到有关单据以后

就进入了承付期

承付的方式分两种

一种是验单付款

一种是验货付款

采用验单付款的方式

付款单位收到有关单据以后

对单据进行查验

看看规格质量数量是不是对

单据没有问题就可以承认付款

验单付款的承付期

一般是三天

也就是三天承付期到了的时候

如果付款单位不提出拒付的要求

它的开户行

就会将款项划转给

收款单位的开户银行

收款单位开户行

收到款项以后

通知收款单位

款项已经收到

采用验货付款的方式

那就是付款单位

要等到货物送达企业以后

进行查验

货物没有问题以后

才承认付款

那么验货付款的期限

一般是15天

也就是到了15天的时候

如果付款单位不提出异议

不进行不提出拒付的要求

那么就跟前面一样了

它的开户行就会将款项

划转给收款单位开户行

收款单位开户行

收到款项以后

通知收款单位

那么这笔款项就已经收到了

那么个托收承付这种方式

对于付款单位有比较好的保护

但是对收款单位保护不够

因为付款单位无论是验单付款

还是验货付款

基本上它是能够收到货以后

它才付款

但是收款单位就可能

面临着一定的问题

比如付款单位无理由拒付

它不付这笔钱

通知银行不要付这笔钱

拒付 是吧

或者是说它想付但是自己的

资金不足

买了100万的货

银行存款只有十万块

是吧 它没有能力支付

这笔货款

那么出现这种情况的时候

收款单位就有

收不到款项的问题

后续就会引来一系列的工作

收款单位就要询问追讨

甚至还要打官司

所以对于不太熟悉的客户

收款单位往往采用

信用证结算方式

那么下面我们就说一下信用证

采用信用证结算方式

付款单位首先要到

自己的开户行开立信用证

开户行根据企业的要求

在企业的存款当中

拨出信用证的额度

那么企业可以要求

你这个额度要多大

是一百万还是两百万

银行按照你的要求

拨出这个额度

然后给企业开出这个信用证

付款单位拿到这个信用证以后

把它提交给收款单位

那么收款单位

拿到信用证以后

这就它将来收款

比较有保证了是吧

收款单位拿到信用证以后

就可以根据合同发运商品

那么之后的程序

跟这个托收承付就一样了

我们就不再重复了

接下来讲一下银行存款的

核对问题

为了检查银行存款记录的正确性

查明银行存款的实际余额

那么企业需要定期编制

银行存款余额调节表

检查银行提供的

银行对账单上的企业存款余额

和企业银行存款日记账

它的账面余额是否相等

相等应该是没有什么问题

如果不相等

也就是两者出现差异

可能会有这样一些个原因

一个就是要么企业要么银行

有记账错误

要么是企业把账记错了

要么是银行把账记错了

再一种可能就是存在未达账项

就是企业已经记录了某笔交易

银行尚未记录

或者银行已经记录了某笔交易

而企业尚未记录

这时候产生了时间性差异

这个就是未达账项

未达账项指企业与银行之间

对所发生的经济业务

一方已入账

而另一方因未接到有关凭证

尚未入账的款项

这就是未达账项

未达账项一共有这么四种情况

第一是银行已收款入账

企业尚未收款入账

第二就是银行已付款入账

企业尚未付款入账

第三是企业已收款入账

银行尚未收款入账

第四就是企业已付款入账

银行尚未付款入账

当出现这个未达账项的时候

需要根据未达账项的情况

编制银行存款余额调节表

你检查银行存款

账存数和实存数是不是相符

举个例子来说

比如甲公司这一年的9月30号

它的银行存款日记账的余额

是62390元

银行给寄来的对账单

所列的存款余额是75350元

这个两个余额不一样

出现了差额

所以需要我们一笔一笔的进行核对

经过逐笔的核对

查明有以下几笔未达账项

这些未达账项都发生在

这个月的最后一天

第一笔就是银行为企业支付

本月的电费5180元已经入账

企业还没有收到有关的凭证

所以还没记账

前面已经讲了

像提供电的这种电力公司

它每月是按照我们用电的量

就把这个单子

直接送给银行了

银行接到单子

直接从我们的账上

就把这个电费给扣走了

但是银行已经记了账了

单子还没传到企业

所以企业还没有记账

第二个业务就是

银行为企业收到购货方

前面欠的一个8800元的

一个款项

银行已经登记入账

记到企业的账上了

但是企业还没有收到

有关的结算凭证

所以还没有入账

也就是企业有一个客户

它欠企业的钱

这个钱它通过银行

直接划到我们的账上了

但是企业还没有收到结算凭证

所以它还没记账

第三笔业务是企业送存支票

9350元

但是这个支票还没有

到了银行那块还没记账

所以在这个对账单上

没有反映出来

那么企业送存支票这个意思

就是企业收了一笔款

这个款是通过支票

这种形式收到的

那么支票是需要企业

把它送到银行

银行再根据这个支票的金额

记企业的账

那么这个支票

已经送到银行了

但是因为是最后一天了

可能银行的工作人员

还没有来得及

把它录入到企业的

银行存款账上

最后一笔

是企业开出了一个支票

18690元

但是银行还没有记账

企业开出支票的意思就是

企业通过银行支付了一笔款项

我们做分录就是贷银行存款

是吧 这个贷银行存款

就是通过支票这种形式

支付的这笔款项

但是这个支票开出来以后

交给了收款的一方

收款的那一方

它得把这个支票送到银行

到了银行手里

银行才能够根据这个支票记账

现在这个银行还没有收到这个支票

所以还没有记账

这样就存在这样几笔未达账项

根据所给的资料对未达账项

进行调整

编制银行存款余额调节表

银行存款余额调节表

就是这个样子

分左右两部分

左半边是从公司的

银行存款账面余额开始

这个账面余额

是一个62390

然后加上银行已收企业未收的

8800元

这是一个客户给交来的

那个款项

减去银行已付

企业未付的款项

这是那笔电费5000多块钱

得到的调节以后的存款余额

66010

那么这个表的右半部分

这是从银行对账单的

账面余额开始

那么它的对账单余额

是75350

加上企业已收银行未收的款项

这是一个9350块

然后减去企业已付

银行未付的款项

企业已经开出了一个支票

是18000多

这样得到一个调整以后的余额

它是66010

跟左边的这个数字是一样的

所以这个调节以后

公司账面余额和

银行对账单的余额一致

这表明双方记账基本上是正确的

公司现在的实有的银行存款余额

是 66010

第一部分货币资金就讲到这里