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三、新创企业的财务管理

财务管理是创业管理的一项基础性工作。处于初创期和成长期的企业往往将管理的重点放在经营上,而忽视财务管理,结果导致创业失败。因此,新创企业财务管理的重要任务是:以财务制度管理为核心,以成本控制为重点,建立产、购、销、存一体化的内部财务信息系统,重视企业财务的安全管理,并持续地改进,使财务管理为企业创造效益,为企业的发展壮大奠定良好的基础。

新创企业财务管理最重要的四个方面是:核心资产的管理、融资资金的管理、应收账款的管理、财务管理制度的构建。

(一)核心资产的管理

企业资产有多种不同的形态和特征。现金资产、存货资产、设备设施等都是企业的核心资产,必须加强管理。

一是加强资产单据的建账管理。二是定期核对账物。现金是企业中流动性最强的一项资产,容易被挤占、挪用。出纳人员要经常进行对账工作,包括每日结算出现金的日记账余额,并与库存现金核对相符,定期与会计人员核对账目等。要严格执行现金突击盘点及与银行对账制度,及时发现和处理问题,定期盘存。

存货也是企业的重要资产,占企业资产的比重往往很大。加强对存货的管理控制,要做好存货的入库、保管、出库等环节的记录,并要定期或不定期地盘存。至少每半年要盘点一次,做到账货相符。

 (二)融资资金的管理

处于初创期和成长期的企业,融资问题几乎成了创业管理的核心财务问题。成长初期的新创企业由于无法获得足够的股权资本,银行的信用也难以取得,因此必须借助其他可能的债权融资渠道和方式(如财务公司、代理商和租赁公司、应收账款融资、动产抵押)。

新创企业在成长过程中易患上“融资饥渴症”。创业者满足于筹集到尽可能多的资金,其中易犯的错误是易忽视融资的风险管理。融资不仅有代价,而且蕴含着不同的风险。根据一些创业企业的融资经验和教训,创业融资管理应注意两个问题:

一是融资成本。企业面对的融资渠道不同,融资成本也不一样。过高的融资成本对创业企业来讲是一个“大包袱”,会抵消新创企业的成长效应。新创企业要学会在投资收益率和资金成本的权衡中做出最佳选择,寻求成本较低的融资组合。

二是要注意“焦油陷阱”,即避免过度负债而造成的短期高投资收益率假象。从根本上来说,负债融资形成的资本结构不具有容错性,投资收益率短期可能增加,但是市场出现商机变化或市场识别失误,债务危机将毫不留情地淘汰一个看似发展良好的高负债的创业企业。

(三)应收账款的管理

在企业规模较小时,创业者往往只关心销售额,不太关心货款及时回笼的管理问题。因此,防范应收账款管理过程中的各种风险,减少坏账损失,加快企业资金周转,提高企业资金的使用效率,显得十分重要。

有时,放弃一笔订单显然要比获得一个收不回货款的生意机会好得多。商业赊销业务所产生的应收账款以及企业经营中发生的各类债权,主要有应收销售货款、预付购货款和其他应收款,严格监督每笔账款的回收和结算,是这一时期管理工作的重点。

(四)财务管理制度的构建

处于成长期的企业,规范有效的财务管理制度是确保企业健康发展的重要工具。

新创企业的财务管理体系建设是一个逐步规范、逐步完善的过程。要求在明晰产权的基础上,明确董事会、财务经理、一般财务人员各自在财务战略制定和实施中的地位与职责,并形成内部牵制以及责、权、利相结合的激励性制度安排。

创业者作为企业法定代表人,是企业财务工作的第一责任人。因此,创业者要自觉地学习财务管理的相关基础知识。只有懂规则、懂专业知识,才能有效进行财务管理和监督,避免因不懂规则而造成的不必要损失。